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2023-02-16 15:49:23
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要看二級(jí)公司的關(guān)系。
(1)如果都是獨(dú)立法人，支付的管理費(fèi)應(yīng)該屬于利潤(rùn)分配的范疇。分公司：借3360利潤(rùn)分配_支付上級(jí)公司管理費(fèi)借3360銀行存款，或與上級(jí)公司做相反會(huì)計(jì)科目核算。
(2)分公司為非法人企業(yè)的，僅為上級(jí)公司的全資分支機(jī)構(gòu)。雖然核算形式相對(duì)獨(dú)立，但不是獨(dú)立的核算單位。分公司3360借：管理費(fèi)3354上繳上級(jí)管理費(fèi)和借3360銀行存款或內(nèi)部交易。上級(jí)公司借銀行存款3360，借管理費(fèi)3360，借下級(jí)管理費(fèi)3354(負(fù)數(shù)填寫)。
最后，公司報(bào)表合并后，內(nèi)部收取或上交的管理費(fèi)沖抵相應(yīng)明細(xì)。
不影響整個(gè)公司披露的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，也不影響納稅。
不會(huì)，因?yàn)闀?huì)計(jì)信息對(duì)外披露時(shí)，這些數(shù)據(jù)會(huì)在合并報(bào)表時(shí)自動(dòng)抵銷。
一般在“管理費(fèi)用”下設(shè)置一個(gè)明細(xì)：付給上級(jí)(分公司)的管理費(fèi)用和向下級(jí)(公司)收取的管理費(fèi)用，也可以在“利潤(rùn)分配”下設(shè)置類似的明細(xì)進(jìn)行核算、匯總和抵銷。
要看二級(jí)公司的關(guān)系。(1)如果都是獨(dú)立法人，支付的管理費(fèi)應(yīng)該屬于利潤(rùn)分配的范疇。分公司：借3360利潤(rùn)分配_支付上級(jí)公司管理費(fèi)借3360銀行存款，或與上級(jí)公司做相反會(huì)計(jì)科目核算。(2)分公司為非法人企業(yè)的，只是上級(jí)公司的全資分支機(jī)構(gòu)，雖然核算形式相對(duì)獨(dú)立，但不是獨(dú)立核算單位。分公司3360借3360管理費(fèi)3354上交上級(jí)管理費(fèi)和借3360銀行存款或內(nèi)部交易。上級(jí)公司借銀行存款3360，借管理費(fèi)3360，借下級(jí)管理費(fèi)3354(負(fù)數(shù)填寫)。最后，公司報(bào)表合并后，不影響整個(gè)公司披露的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，也不影響納稅。
關(guān)于總公司向分公司收取的管理費(fèi)，有明確的規(guī)定，雙方必須按照獨(dú)立交易的原則進(jìn)行交易，雙方必須簽訂相關(guān)的服務(wù)協(xié)議，協(xié)議中規(guī)定了服務(wù)項(xiàng)目和如何收取費(fèi)用。這種情況下，總公司會(huì)作為營(yíng)業(yè)收入，分公司作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用，總公司會(huì)給分公司開(kāi)具發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄如下：
總公司：借：應(yīng)收賬款分公司：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)付賬款
根據(jù)你說(shuō)的情況，我分析你們集團(tuán)不是集體納稅，而是各個(gè)分公司分別繳納所得稅。
1.這樣，總公司收取管理費(fèi)時(shí)，其他業(yè)務(wù)收入，除了年末利潤(rùn)總額繳納的所得稅外，還要繳納營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加和城建稅。
2.分支機(jī)構(gòu)可稅前列支，賬務(wù)處理可直接計(jì)入“管理費(fèi)——支付給總部的管理費(fèi)”。你們總公司要有集團(tuán)內(nèi)管理費(fèi)收取的單據(jù)，然后是收取憑證，分公司要有支付憑證。這些都是入門的基礎(chǔ)。
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