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2023-02-16 15:34:10
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車間設(shè)備維修費用僅限于增值稅的發(fā)票會計維修借項：間接費用-保管費用應(yīng)納稅-增值稅(進項稅)貸項：庫存現(xiàn)金、銀行存款等商品維修費用僅限于增值稅的發(fā)票會計處理：
1、小規(guī)模納稅人，貸款：銷售費用貸款：銀行存款。
2、增值稅一般納稅人貸款：銷售費繳納稅金——增值稅(進項稅)貸款：銀行存款。
應(yīng)收賬款的會計處理是：
本科目發(fā)生應(yīng)收賬款時，按應(yīng)收賬款借記本科目，按實現(xiàn)的營業(yè)收入貸記“主營收入”等科目，按專用發(fā)票上規(guī)定的增值稅貸記“應(yīng)納稅稅3354加增值稅(銷項稅)”科目。收回應(yīng)收款項時借記“銀行存款”等科目，貸記該科目。
企業(yè)代商品單位支付的包裝費、運費費、本科目借記“銀行存款”等科目。收回代理運費時，借記“銀行存款”，貸記本科目。
企業(yè)清償債務(wù)人債務(wù)的現(xiàn)金金額小于該應(yīng)收賬款的賬面金額時，應(yīng)根據(jù)實際收到的現(xiàn)金金額借記“銀行存款”等科目，根據(jù)重組債券已提取的壞賬準(zhǔn)備金借記“壞賬準(zhǔn)備金”科目，根據(jù)重組債券的賬面馀額貸記該科目，并根據(jù)其差異借記“營業(yè)外支出”
企業(yè)接受的債務(wù)人清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按照非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，并按照可扣除的增值稅征收“繳納稅3354應(yīng)計增值稅(進項稅)”
將債券轉(zhuǎn)換為投資，企業(yè)應(yīng)享有股票的公允價值，借記“長期股權(quán)投資”科目，重組債券的賬面余額，貸記本科目，根據(jù)應(yīng)支付的相關(guān)稅金貸記“銀行存款”、“應(yīng)納稅”等科目，并根據(jù)其差異借記“營業(yè)外支出”
1、設(shè)備：
購買時：借款：固定資產(chǎn)貸款：銀行存款(應(yīng)付帳款)
按規(guī)定扣除的增值稅應(yīng)稅借方：應(yīng)稅——增值稅(減稅)貸方：遞延利潤限期內(nèi)折舊借方：管理費貸方：累計折舊同時：
借方：遞延收入貸方：管理費2、技術(shù)維護費：
一般納稅人：企業(yè)產(chǎn)生技術(shù)維持費而實際支付或未支付的金額；貸款：管理費等貸款：銀行存款等按規(guī)定扣除的增值稅應(yīng)納稅額；借方：應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅大象增值稅(減免)
貸款：管理費等小規(guī)模納稅人：企業(yè)產(chǎn)生技術(shù)維持費實際支付或未支付的金額，貸款：管理費等貸款：銀行存款等按規(guī)定扣除的增值稅應(yīng)納稅額，借方：繳稅3354增值稅貸款：管理費等。
購買的衣服專用手提包、開放的特別票、一般納稅人收取辦公費(不包括稅金)，小規(guī)模納稅人將收取管理費(價格稅總和)。會計分錄如下：1、一般納稅人：借方：管理費-辦公費(不含稅)借方：交稅-繳納增值稅-進項稅(稅)貸方：應(yīng)付帳款或銀行存款(價稅合計)2、小規(guī)模納稅人：借方。
1.一般納稅人企業(yè)收到服務(wù)費增值稅專用發(fā)票時，會計分錄如下：
借方：管理費等——服務(wù)費(根據(jù)費用歸屬部計入相應(yīng)賬戶)
繳納稅金——增值稅(進項稅)
貸款：應(yīng)付帳款——公司
2、小規(guī)模納稅人企業(yè)收到服務(wù)費發(fā)票時，會計分錄如下。
借款：管理費等3354服務(wù)費
貸款：應(yīng)付帳款——公司
3、企業(yè)支付相應(yīng)服務(wù)費時，會計分錄如下：
借方：應(yīng)付帳款——某公司
貸款：銀行存款
一般納稅人企業(yè)應(yīng)收到服務(wù)費發(fā)票，根據(jù)費用歸屬部向相關(guān)科目征收，產(chǎn)生的增值稅應(yīng)通過“應(yīng)納稅——應(yīng)納稅增值稅(進項稅)”科目計算。小規(guī)模納稅人在收到服務(wù)費發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)價格稅總額向相關(guān)科目提出索賠
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