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2023-02-16 15:34:10
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電費(fèi)報(bào)銷是管理費(fèi)用的一個(gè)科目：
借：管理費(fèi)用-公用事業(yè)
貸：銀行存款
管理費(fèi)用主要是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，需要在當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損益。
公司租用法人或者其他單位、個(gè)人的房屋辦公的，發(fā)生的水電費(fèi)發(fā)票名稱不是公司名稱，可以報(bào)銷。但是在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候，這個(gè)費(fèi)用必須調(diào)整，也就是增加到應(yīng)納所得稅，因?yàn)樗枚惙ú辉试S這個(gè)發(fā)票稅前扣除。如果是稅前扣除，稅務(wù)稽查會補(bǔ)稅，請注意。
甲公司代乙公司交電費(fèi)，是否可以用拆分單將電費(fèi)全部拆分給乙公司？
a公司是b公司的關(guān)聯(lián)公司，a公司租用倉庫，產(chǎn)生的電費(fèi)由b公司承擔(dān)，a公司先交了電費(fèi)，然后找b公司報(bào)銷。這個(gè)倉庫是在a公司名下，所以電費(fèi)自然是開給a公司的，電費(fèi)發(fā)票的13。現(xiàn)在b公司要求a公司開具13分發(fā)票給b公司報(bào)銷。但是a公司小，開不了13個(gè)網(wǎng)點(diǎn)。
我想過其他辦法，比如重新開發(fā)票，但是不太現(xiàn)實(shí)。
現(xiàn)在知道了原始憑證分單，但是不知道這種情況下是否可以使用分單。如果可以使用分割單，有以下幾個(gè)問題：1。電費(fèi)可以全部分?jǐn)偨ob公司嗎？2.稅額是否也遵循分割金額？
回答：
《數(shù)明號123》(*********************公告2018年第28號)第十九條規(guī)定：“出租人以水、電、氣、空調(diào)、供暖、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用為應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票的，企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租人租用)辦公和生產(chǎn)用房發(fā)生的費(fèi)用，企業(yè)應(yīng)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采用分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用出租方出具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證?！?/p>
根據(jù)上述規(guī)定，甲公司可以采用拆分方式向乙公司收取電費(fèi)，乙公司可以憑拆分單和電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件(發(fā)票是用甲公司的開出的)在稅前扣除電費(fèi)。
因?yàn)閍公司是小規(guī)模納稅人，如果直接開具3的增值稅專用發(fā)票，a公司就要按照開票的稅額全額繳納增值稅。按照“羊毛出在羊身上”的規(guī)則，a公司實(shí)際繳納的增值稅必須由b公司承擔(dān)，然后作為進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，等于b公司繳納的“進(jìn)項(xiàng)稅”，對b公司沒有實(shí)際意義。
乙公司開具13稅率的發(fā)票是不合理的。b公司在租用a公司倉庫前，要考慮電費(fèi)的繳納和發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。未開具13稅率發(fā)票的責(zé)任不在a公司。
電費(fèi)要提前交哪些科目？這個(gè)月500元的電費(fèi)我提前交了，298元。1.我預(yù)付了電費(fèi)。500元借3360預(yù)付賬款(或其他應(yīng)付款)，500元借3360銀行存款(庫存現(xiàn)金)，5002，298元發(fā)票。我借了3360管理費(fèi)用(制造費(fèi)用，銷售費(fèi)用等。)-298公用事業(yè)貸款，33366。
借：制造費(fèi)用或生產(chǎn)成本，借：現(xiàn)金或銀行存款。
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