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好順佳集團(tuán)
2023-02-16 15:34:10
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電費(fèi)報(bào)銷是管理費(fèi)用的一個(gè)科目:
借:管理費(fèi)用-公用事業(yè)
貸:銀行存款
管理費(fèi)用主要是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,需要在當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損益。
公司租用法人或者其他單位、個(gè)人的房屋辦公的,發(fā)生的水電費(fèi)發(fā)票名稱不是公司名稱,可以報(bào)銷。但是在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,這個(gè)費(fèi)用必須調(diào)整,也就是增加到應(yīng)納所得稅,因?yàn)樗枚惙ú辉试S這個(gè)發(fā)票稅前扣除。如果是稅前扣除,稅務(wù)稽查會補(bǔ)稅,請注意。
甲公司代乙公司交電費(fèi),是否可以用拆分單將電費(fèi)全部拆分給乙公司?
a公司是b公司的關(guān)聯(lián)公司,a公司租用倉庫,產(chǎn)生的電費(fèi)由b公司承擔(dān),a公司先交了電費(fèi),然后找b公司報(bào)銷。這個(gè)倉庫是在a公司名下,所以電費(fèi)自然是開給a公司的,電費(fèi)發(fā)票的13。現(xiàn)在b公司要求a公司開具13分發(fā)票給b公司報(bào)銷。但是a公司小,開不了13個(gè)網(wǎng)點(diǎn)。
我想過其他辦法,比如重新開發(fā)票,但是不太現(xiàn)實(shí)。
現(xiàn)在知道了原始憑證分單,但是不知道這種情況下是否可以使用分單。如果可以使用分割單,有以下幾個(gè)問題:1。電費(fèi)可以全部分?jǐn)偨ob公司嗎?2.稅額是否也遵循分割金額?
回答:
《數(shù)明號123》(*********************公告2018年第28號)第十九條規(guī)定:“出租人以水、電、氣、空調(diào)、供暖、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用為應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票的,企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租人租用)辦公和生產(chǎn)用房發(fā)生的費(fèi)用,企業(yè)應(yīng)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采用分?jǐn)偡绞降?,企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用出租方出具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證?!?/p>
根據(jù)上述規(guī)定,甲公司可以采用拆分方式向乙公司收取電費(fèi),乙公司可以憑拆分單和電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件(發(fā)票是用甲公司的開出的)在稅前扣除電費(fèi)。
因?yàn)閍公司是小規(guī)模納稅人,如果直接開具3的增值稅專用發(fā)票,a公司就要按照開票的稅額全額繳納增值稅。按照“羊毛出在羊身上”的規(guī)則,a公司實(shí)際繳納的增值稅必須由b公司承擔(dān),然后作為進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣,等于b公司繳納的“進(jìn)項(xiàng)稅”,對b公司沒有實(shí)際意義。
乙公司開具13稅率的發(fā)票是不合理的。b公司在租用a公司倉庫前,要考慮電費(fèi)的繳納和發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。未開具13稅率發(fā)票的責(zé)任不在a公司。
電費(fèi)要提前交哪些科目?這個(gè)月500元的電費(fèi)我提前交了,298元。1.我預(yù)付了電費(fèi)。500元借3360預(yù)付賬款(或其他應(yīng)付款),500元借3360銀行存款(庫存現(xiàn)金),5002,298元發(fā)票。我借了3360管理費(fèi)用(制造費(fèi)用,銷售費(fèi)用等。)-298公用事業(yè)貸款,33366。
借:制造費(fèi)用或生產(chǎn)成本,借:現(xiàn)金或銀行存款。
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