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代母公司做賬(母公司為子公司墊付的費(fèi)用如何賬務(wù)處理)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2023-02-14 08:40:38

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內(nèi)容摘要:就個(gè)人而言,實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)母公司:借:其他應(yīng)收款信貸:銀行存款子公司:租用:費(fèi)用貸項(xiàng):其他應(yīng)付款在收到第三方發(fā)票之...

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就個(gè)人而言,實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)

母公司:

借:其他應(yīng)收款

信貸:銀行存款

子公司:

租用:費(fèi)用

貸項(xiàng):其他應(yīng)付款

在收到第三方發(fā)票之前預(yù)付可以理解為第三方債權(quán)的母公司轉(zhuǎn)讓給子公司。 從這個(gè)角度理解也可以

如果把債權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)間稍微錯(cuò)開一點(diǎn)的話,例如在第三方開票的時(shí)候,

分錄是,

母公司:

借:預(yù)付賬款

信貸:銀行存款

借:其他應(yīng)收款

貸款:預(yù)付賬款

子公司:

租用:費(fèi)用

貸項(xiàng):其他應(yīng)付款

這樣理解會(huì)更直觀。

B公司制作委托A公司付款的協(xié)議書,收款人根據(jù)協(xié)議書、發(fā)票收款。 會(huì)計(jì)分錄(借)、銀行存款等貸)、主營業(yè)務(wù)收入貸)、應(yīng)交稅金) -增值稅

對(duì)于母公司來說,代價(jià)子公司的本金是

借:其他應(yīng)收款-子公司

貸款(長期應(yīng)付款(無息負(fù)債,本金) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

對(duì)子公司來說,接受母公司的代償本金安排也等同于接受增資。 必須將本金計(jì)入資本公積。

借:銀行存款(本金) ) ) ) ) )。

貸款:長期貸款(本金) ) ) ) )。

借:長期貸款(本金) ) )。

貸項(xiàng):資本公積-資本溢價(jià)

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