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2022-11-21 12:42:15
2031
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
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進(jìn)項(xiàng)稅額抵免不需要做賬，月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售額和進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下
1、銷售額大于買入時(shí)：
借款：課稅-繳納增值稅-銷項(xiàng)稅
貸款：繳稅-增值稅繳納-進(jìn)項(xiàng)稅
繳納稅金-繳納增值稅-轉(zhuǎn)讓未付增值稅
借款：課稅-增值稅繳納-未付增值稅轉(zhuǎn)移
貸款：稅金繳納-不繳納增值稅
交稅時(shí)：要借：交稅-不交增值稅
貸款：銀行存款
2、收入大于銷售額的時(shí)候。
借方：應(yīng)付帳款-繳納增值稅-銷項(xiàng)稅
繳納稅金-繳納增值稅-轉(zhuǎn)讓未付增值稅
貸款：貸款：稅金繳納-增值稅繳納-進(jìn)項(xiàng)稅
繳納：稅金-不繳納增值稅
貸款：繳稅-增值稅繳納-未付增值稅轉(zhuǎn)移
財(cái)務(wù)購入表和出品表是通過繳納應(yīng)稅銷售額稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額來記賬的。
財(cái)務(wù)在制作購買表時(shí)要交稅，繳納增值稅。就像帥哥不看的那樣，重新開銷稅的時(shí)候要交稅，增值稅，銷項(xiàng)稅。這時(shí)讓你的銷售稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額是本月要繳納的稅金。
先結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅，再處理會(huì)計(jì)。
借方：繳納應(yīng)稅——增值稅(應(yīng)計(jì)增值稅之前)
貸方：應(yīng)稅——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
其次結(jié)轉(zhuǎn)要繳納增值稅(即收入、銷售差額):
借方：繳納應(yīng)稅——增值稅(應(yīng)計(jì)增值稅之前)
貸款：稅——未付增值稅
最終實(shí)際繳納時(shí)
借方：稅——應(yīng)計(jì)增值稅
貸款：銀行存款
與轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)的情況：
1.納稅人為扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)商品、勞務(wù)、服務(wù)、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)而扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額必須從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)移。如果未確定此進(jìn)項(xiàng)稅額，則根據(jù)本期實(shí)際成本計(jì)算需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.納稅人購買的貨物因管理不善而被盜、丟失、發(fā)霉變質(zhì)的情況下，扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額要進(jìn)行全額回收。
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