做賬流程：建立公司賬套、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、整理每月發(fā)票工資單銀行賬單填制憑證、結(jié)賬、生成財(cái)務(wù)報(bào)表。

小企業(yè)的賬務(wù)處理，需要執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度記賬即可。小企業(yè)一般應(yīng)該設(shè)置以下四種賬簿：

（1）現(xiàn)金日記賬：一般企業(yè)只設(shè)一本現(xiàn)金日記賬。但如有外幣，則應(yīng)就不同的幣種分設(shè)現(xiàn)金日記賬。

（2）銀行存款日記賬：一般應(yīng)根據(jù)每個(gè)銀行賬號(hào)單獨(dú)設(shè)立一本賬。如果企業(yè)只有一個(gè)基本賬戶，則就設(shè)一本銀行存款日記賬。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買100頁(yè)的或200頁(yè)的。

（3）總分類賬：一般企業(yè)只設(shè)一本總分類賬。通常使用訂本賬，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買100頁(yè)的或200頁(yè)的。這一本總分類賬包含企業(yè)所設(shè)置的全部賬戶的總括信息。

（4）明細(xì)分類賬：明細(xì)分類賬采用活頁(yè)賬。賬頁(yè)格式通常有三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。其中，存貨類的明細(xì)賬要用數(shù)量金額式的賬頁(yè)；收入、費(fèi)用、成本類的明細(xì)賬要用多欄式的賬頁(yè)；其他的基本全用三欄式賬頁(yè)。應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬單有賬頁(yè)。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單且很少的企業(yè)可以把所有的明細(xì)賬戶設(shè)在一本明細(xì)賬上；業(yè)務(wù)多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類分三本明細(xì)賬；也可單獨(dú)就存貨、往來(lái)賬項(xiàng)各設(shè)一本，此處沒(méi)有硬性規(guī)定，完全視企業(yè)管理需要來(lái)設(shè)。

一些注意事項(xiàng)：

1、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；

2、增值稅方面，如果當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營(yíng)業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無(wú)關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開(kāi)支；

3、具體賬務(wù)處理：

有無(wú)發(fā)生銷售或少于定稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，均作如下分錄：

借：應(yīng)交稅金--增值稅

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

同時(shí)計(jì)提稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

小公司財(cái)務(wù)方面一般情況下會(huì)存在這些問(wèn)題：

1、財(cái)務(wù)人員相對(duì)較少，一般情況只有1個(gè)會(huì)計(jì)和1個(gè)出納。

2、財(cái)務(wù)核算不健全：由于公司規(guī)模小，業(yè)務(wù)量相對(duì)少，決大多數(shù)老板為了節(jié)約成本。會(huì)騁用一些缺少工作經(jīng)驗(yàn)且專業(yè)性不強(qiáng)的人，甚至有好多小企業(yè)找代賬公司或者找個(gè)人兼職代賬報(bào)稅。從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)制度不規(guī)范核算不健全。

3、賬不規(guī)范、賬目混亂。由于多數(shù)老板不懂財(cái)務(wù)不懂稅收，一般情況下公司出納工作由老板或者是由老板家屬接管，不具備任何專業(yè)知識(shí)，業(yè)務(wù)生疏，錯(cuò)漏百出，從而達(dá)不到崗位記賬要求，導(dǎo)致賬目混亂。

4、稅收方面的問(wèn)題。首先，增值稅方面，小公司部分收入無(wú)需開(kāi)票，而財(cái)務(wù)只按開(kāi)票金額來(lái)申報(bào)納稅，往往對(duì)未開(kāi)票收入不作申報(bào)處理；其次，所得稅方面，老板為了節(jié)約成本費(fèi)用，很多開(kāi)支不索取正規(guī)票據(jù)，造成無(wú)法在企業(yè)所得稅前列支，從而增加企業(yè)稅負(fù)，又或者由于財(cái)務(wù)缺乏經(jīng)驗(yàn)，不懂稅收相關(guān)政策，將不合規(guī)的費(fèi)用在稅前列支等一些問(wèn)題給企業(yè)留下稅收隱患。

小企業(yè)會(huì)計(jì)做賬簡(jiǎn)易操作流程包括憑證、匯總、明細(xì)賬、總賬、各種報(bào)表等。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、小公司會(huì)計(jì)做賬大致環(huán)節(jié)

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、小公司會(huì)計(jì)做賬具體內(nèi)容

第一步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁(yè)，并將活頁(yè)的帳頁(yè)用帳夾裝訂成冊(cè)。

第二步：在帳簿的“啟用表”上，寫(xiě)明單位名稱、帳簿名稱、冊(cè)數(shù)、編號(hào)、起止頁(yè)數(shù)、啟用日期以及記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或會(huì)計(jì)主管人員在本年度調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第三步：按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總帳帳頁(yè)上建立總帳帳戶;并根據(jù)總帳帳戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)帳戶上建立二、三級(jí)……明細(xì)帳戶。原有單位在年度開(kāi)始建立各級(jí)帳戶的同時(shí)，應(yīng)將上年帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)。

第四步：?jiǎn)⒂糜啽臼綆げ?，?yīng)從第一頁(yè)起到最后一頁(yè)止順序編定號(hào)碼，不得跳頁(yè)、缺號(hào);使用活頁(yè)式帳簿，應(yīng)按帳戶順序編本戶頁(yè)次號(hào)碼。各帳戶編列號(hào)碼后，應(yīng)填“帳戶目錄”，將帳戶名稱頁(yè)次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙(帳戶標(biāo)簽)，寫(xiě)明帳戶名稱，以利檢索。除了手工記賬，也可以借助會(huì)計(jì)電算化軟件，如：易記賬，來(lái)電腦記賬、結(jié)賬、報(bào)表等。

第五步：在公司辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后一個(gè)月內(nèi)辦理“稅務(wù)登記證”，辦理完后一個(gè)月內(nèi)建立帳簿。在辦理稅務(wù)登記證后的當(dāng)月開(kāi)始申報(bào)：個(gè)人所得稅，增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，企業(yè)所得稅等，具體的稅種根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍定，切記既是沒(méi)有業(yè)務(wù)也要報(bào)空表。

謝請(qǐng)！

小企業(yè)會(huì)計(jì)制度與大中型企業(yè)相比基本的會(huì)計(jì)核算基本原則是相同的，都執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》各項(xiàng)規(guī)定。一般現(xiàn)在的小微企業(yè)基本上執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，大中型企業(yè)則執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。具體區(qū)別如下：

1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置不同?！缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》會(huì)計(jì)科目比《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》少。

2.賬務(wù)處理不同。比如《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中資產(chǎn)處置直接記入營(yíng)業(yè)收入收支?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》分不同情況，有的記入資產(chǎn)處置損益，有的記入營(yíng)業(yè)收支；小企業(yè)一般也不要求計(jì)提減值準(zhǔn)備；小企業(yè)所得稅核算采用應(yīng)付稅款法，簡(jiǎn)化了時(shí)間性差異的核算。此外，長(zhǎng)期股權(quán)投資、專門借款費(fèi)用、融資租賃等會(huì)計(jì)核算均比《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定簡(jiǎn)化。

3.《財(cái)務(wù)報(bào)告》格式不同。小企業(yè)只要求提供資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表兩張基本報(bào)表，項(xiàng)目也相對(duì)較少。

4.個(gè)人建議，小微企業(yè)選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，大的企業(yè)選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

如有疑問(wèn)，歡迎咨詢。