從公司借錢給個人怎么做賬(公司向員工借的錢怎么做分錄)

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2023-02-13 12:34:53
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內(nèi)容摘要：合理的日記帳如下。公司向個人借款，其本金計入往來賬款，支付的利息計入財務(wù)費用。會計處理如下。1、借款時：貸款(銀行存款貸款)其他應(yīng)付款/短期借款2、按期計息時借務(wù)費用貸款)應(yīng)付利息3、付息...

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合理的日記帳如下。公司向個人借款，其本金計入往來賬款，支付的利息計入財務(wù)費用。會計處理如下。

1、借款時：

貸款(銀行存款貸款)其他應(yīng)付款/短期借款2、按期計息時借務(wù)費用貸款)應(yīng)付利息3、付息時)。

借(應(yīng)付利息貸)銀行存款應(yīng)付稅額——應(yīng)付營業(yè)稅(預(yù)扣稅) ——應(yīng)付個人所得稅4，適用于繳納稅款：

貸款(應(yīng)交稅金——營業(yè)稅(代扣) ——應(yīng)交個人所得稅貸款)銀行存款5、本金還時貸款)其他應(yīng)付款)銀行存款會計分錄格式一)必須為先貸后貸、分支機(jī)構(gòu)、借方、貸方；

第二，貸方的記賬符號、賬戶、金額要比借方下降一個數(shù)量級，顯示借方為左，貸方為右。會計分錄的種類有單純分錄和復(fù)合分錄兩種。其中有單純?nèi)沼泿?，也就是借了一個的一個日記帳。復(fù)合日記帳是一個貸項日記帳、多個貸項日記帳和多個貸項日記帳。另外，為了明確賬戶的對應(yīng)關(guān)系，一般將不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)集中在一起，制作負(fù)債累累的會計分錄是不好的。

但是，在某些特殊情況下，您也可以建立借多貸的會計分錄，以反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。

通常需要記錄其他應(yīng)收款帳戶。如果是財務(wù)公司，這筆貸款是公司的投資業(yè)務(wù)，按應(yīng)收賬款科目集中計算。通常會發(fā)生員工因私事向公司借錢的業(yè)務(wù)。這類借款實際上屬于準(zhǔn)備金。這項業(yè)務(wù)按其他應(yīng)收款帳戶計算。其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款的另一個重要組成部分。企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款外的各種應(yīng)收預(yù)繳項目。其他應(yīng)收款一般包括預(yù)繳，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收款、預(yù)繳項目。主要內(nèi)容如下。

1 .應(yīng)收的各種賠償金、罰款

2 .租賃包裝物的租金

3 .應(yīng)向工作人員征收的各種墊款

4 .準(zhǔn)備金

5 .寄存租賃包裝物支付的押金等保證金

6 .預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；

7 .其他各種應(yīng)收、臨時支付項目。如果公司是財務(wù)公司，把這筆錢借給個人是一種投資行為。財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)在銀行業(yè)設(shè)置會計科目。這筆借款的本金實際為注銷，可以在“貸款”科目或“委托貸款”中統(tǒng)一計算。

公司借給內(nèi)部員工的個人款項，屬于其他應(yīng)收賬款范疇。進(jìn)行會計核算前，除認(rèn)真審查原文件的合規(guī)性外，還應(yīng)詳細(xì)填寫會計憑證。特別是欄，要強(qiáng)調(diào)簡明扼要的重點。具體會計分錄為：其他應(yīng)收款項下有人借，現(xiàn)金給付為現(xiàn)金貸，銀行轉(zhuǎn)賬則記錄銀行存款貸。

公司欠個人的利息如何辦理財稅？

解答：

一.會計處理

根據(jù)借款用途，分為資本化和費用化。

1 .借款用于建設(shè)固定資產(chǎn)或生產(chǎn)周期超過12個月的庫存的，應(yīng)資本化。

租用：建筑工程/生產(chǎn)成本等

貸項：支付利息

2 .借款用于周轉(zhuǎn)等用途時，費用化：

借：財務(wù)費用-利息

貸項：支付利息

3 .實際支付利息的：

借：應(yīng)付利息

信貸：銀行存款

應(yīng)納的稅-應(yīng)納的所得稅

)個人已經(jīng)在稅務(wù)局******發(fā)票的，如果稅務(wù)局已經(jīng)征收稅款，不再憑完稅憑證抵扣稅款或者確認(rèn)“稅額”) )。

二.稅務(wù)處理

(一)增值稅和發(fā)票

個人借款取得利息屬于增值稅應(yīng)稅，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部個人支出屬于增值稅應(yīng)稅的，超過“零嘴”標(biāo)準(zhǔn)的，個人需要到稅務(wù)局申請******稅前扣除憑證。

(二)企業(yè)所得稅

公司借款利息支出的稅前扣除需要滿足債務(wù)比率、利率水平、投資者出資情況等多項規(guī)定。

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)(包括自然人)借款的利息支出稅前扣除需要注意以下幾點

1 .利率不得超過金融企業(yè)同期同類貸款利率

對非金融企業(yè)(包括自然人)的借款利息支出，在不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算金額的部分準(zhǔn)予扣除。如果超過一部分，就要進(jìn)行納稅增額處理。

金融企業(yè)同期同類貸款利率是指向本省任何金融企業(yè)提供同期同類貸款利率，不一定是向本企業(yè)貸款的金融企業(yè)。企業(yè)可以選擇對企業(yè)有利的金融企業(yè)同期同類貸款利息，但應(yīng)當(dāng)收集相關(guān)證明材料。

2 .提供借款合同

提供借款合同，借款雙方必須簽訂書面合同，可以理解合同條款齊全，簽名蓋章有效。

3 .貸款活動真實、合法、有效，非非法集資。

真實、有效是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)購置、項目建設(shè)過程中確實需要資金，所借資金被及時用于與賺取收入有關(guān)的交易事項，沒有長期閑置，也沒有發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的借出或提??；履行有借款資金流入憑證的相關(guān)借款手續(xù)，如提供銀行對賬單，通過轉(zhuǎn)賬支付利息等，借款雙方嚴(yán)格履行記載借款金額、期限、利率、雙方權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任等的借款合同，出具加蓋財務(wù)專用章的借據(jù)等。

合法是指該借款符合獨立交易原則，無違法集資目的或者其他違反法律、法規(guī)的行為，如利率在法律規(guī)定的范圍內(nèi)。

有效是指借款合同的簽訂、履行及條款規(guī)定內(nèi)容是雙方真實意思的表示。

4 .提供收據(jù)

向自然人和其他借款人支付利息都必須取得合法有效的證明才能在稅前扣除。因此，領(lǐng)取利息的個人需要向主管地稅機(jī)關(guān)申請開具利息收入發(fā)票，并承擔(dān)相應(yīng)的增值稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅等。企業(yè)代替?zhèn)€人繳納這些稅的，其稅不是企業(yè)的合理支出，不能稅前扣除。

5 .委托貸款的本質(zhì)是企業(yè)向非金融企業(yè)貸款，其利息支出仍為對非金融企業(yè)的借款利息支出，必須符合公告2011年第34號的規(guī)定，超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算金額的部分不能稅前扣除，同時“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明

6 .企業(yè)將貸款無償轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)使用，其利息支出無論是貸款給金融企業(yè)還是非金融企業(yè)，均不得稅前扣除。因為不收利息而對外支付利息成為“與取得收入無關(guān)的支出”。收取利息，但應(yīng)收利率低于對外貸款利率的，利息差額也不得稅前扣除。

7 .注意區(qū)分借款利息支出是否應(yīng)資本化。如果是應(yīng)資本化的利息支出，符合其他所有稅法規(guī)定也不能直接稅前扣除，而是用資本化的資產(chǎn)直接稅前扣除。

1、取得借款的：

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸款：應(yīng)付其他應(yīng)付款3354**人的欠款

2、按合同支付利息的：(按照稅法規(guī)定支付利息的，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個人所得稅，稅款等于支付的利息乘以20 ) )。

借：財務(wù)費用——利息費用

信貸：現(xiàn)金或銀行存款

貸項：應(yīng)納稅——的個人所得稅

如果利息不是按月支付，而且一次性支付的利息很大，也可以按“預(yù)付費用”計算。也就是說

如果按月提前提交：