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2023-02-09 09:30:46
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繳納時：借3360應(yīng)付職工報酬---社會保險費(單位部分)其他應(yīng)收)支付)金)社會保險費)個人部分)借：銀行存款計算時：
借：的管理費用---借社會保險費(單位):發(fā)放與職工報酬對應(yīng)的(社會保險費)單位)工資時)借3360與職工報酬對應(yīng)的)工資)應(yīng)發(fā)數(shù))3360的其他應(yīng)收款項
對行政事業(yè)單位來說，單位對職工計算繳納的社會保險費、住房公積金計算繳納時的財務(wù)會計分錄如下
行政單元
租用：業(yè)務(wù)活動費用-工資福利支出-社會保險費或住房公積金
信貸：員工報酬-社會保險費或住房公積金
事業(yè)單位
租賃：公司管理費-工資福利支出-社會保險費或住房公積金
信貸：應(yīng)對員工報酬-社會保險費或住房公積金
行政事業(yè)單位從職工報酬中代扣代繳社會保險費或者住房公積金，按照代扣金額
借：工作人員的報酬(基薪或津貼))))))))))))))))))。
信貸：職工報酬(社會保險費或住房公積金)))。
在繳納職工社會保險費或者住房公積金時
財務(wù)會計
借：職工報酬-社會保險費或住房公積金
貸項：零余額的賬戶扣款金額(批準(zhǔn)支付時))))))))。
預(yù)算會計
借：行政支出(或業(yè)務(wù)支出)))。
貸項：資金結(jié)存-零余額賬戶使用限額
繳納時：借3360應(yīng)付職工報酬---社會保險費(單位部分)其他應(yīng)收)支付)金)社會保險費)個人部分)借：銀行存款計算時：
借：的管理費用---借社會保險費(單位):發(fā)放與職工報酬對應(yīng)的(社會保險費)單位)工資時)借3360與職工報酬對應(yīng)的)工資)應(yīng)發(fā)數(shù))3360的其他應(yīng)收款項
繳納時：借3360應(yīng)付職工報酬---社會保險費(單位部分)其他應(yīng)收)支付)金)社會保險費)個人部分)借：銀行存款計算時：
借：的管理費用---借社會保險費(單位):與職工報酬對應(yīng)的)社會保險費(單位)發(fā)放工資時)借3360與職工報酬對應(yīng)(工資)的(應(yīng)發(fā)數(shù))3360的其他應(yīng)收)支付
第二，貸方的記賬符號、賬戶、金額要比借方下降一個數(shù)量級，顯示借方為左，貸方為右。會計分錄的種類有單純分錄和復(fù)合分錄兩種。其中有單純?nèi)沼泿?，也就是借了一個的一個日記帳。復(fù)合日記帳是一個貸項日記帳、多個貸項日記帳和多個貸項日記帳。另外，為了明確賬戶的對應(yīng)關(guān)系，一般將不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)集中在一起，制作負債累累的會計分錄是不好的。
但是，在某些特殊情況下，您也可以建立借多貸的會計分錄，以反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌。
公司應(yīng)當(dāng)為職工代扣代繳個人社保和公積金。被代扣的部分包含在個人工資中，被代扣的個人部分可以按照工資詳細分類，如工資_個人公積金(個人社保)，但個人部分以外的單位必須為職工支付部分社保和公積金。此時，按部門分類匯總，如工廠工人的計入生產(chǎn)成本(生產(chǎn)成本_工資_社會保險)，工廠管理人員部分計入管理費用65貸方銀行存款等。
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