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餐飲公司進(jìn)口食材怎么做賬(我單位是小規(guī)模納稅人)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2023-02-13 10:13:16

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內(nèi)容摘要:進(jìn)口商品會(huì)有進(jìn)口發(fā)票,確認(rèn)為不含稅的成本價(jià)。由于您是小規(guī)模納稅人,最終入賬的貨物成本=實(shí)際應(yīng)支付的外匯金額*進(jìn)口增值稅進(jìn)口關(guān)稅的記賬匯率。采購(gòu)貨物并支付進(jìn)口稅費(fèi)后,進(jìn)行貸款和庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)等...

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進(jìn)口商品會(huì)有進(jìn)口發(fā)票,確認(rèn)為不含稅的成本價(jià)。由于您是小規(guī)模納稅人,最終入賬的貨物成本=實(shí)際應(yīng)支付的外匯金額*進(jìn)口增值稅進(jìn)口關(guān)稅的記賬匯率。采購(gòu)貨物并支付進(jìn)口稅費(fèi)后,進(jìn)行貸款和庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)等應(yīng)付賬款(應(yīng)付外匯*當(dāng)月記賬匯率)。

借出銀行存款等。(已付進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅)實(shí)際支付外匯,借應(yīng)付賬款,貸銀行存款。

進(jìn)口貨物根據(jù)國(guó)外發(fā)票記賬:

借:庫(kù)存商品-xxxx

貸:應(yīng)付賬款-xxxx(或預(yù)付賬款,銀行存款)

計(jì)算關(guān)稅:

借:庫(kù)存商品-xxxx

貸項(xiàng):應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口稅

實(shí)際繳納進(jìn)口關(guān)稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口稅

貸款:銀行存款(其他貨幣資金-銀行匯票)

進(jìn)口增值稅專用繳款書收據(jù):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:銀行存款(其他貨幣資金-銀行匯票)。

1.食堂單獨(dú)核算的,食堂采購(gòu)員買菜未付款應(yīng)做以下處理:

借:原材料:-確定原材料科目是給餐廳用的。貸:應(yīng)付賬款:xx單位;-沒(méi)有其他應(yīng)付款項(xiàng)是食堂原材料的直接供應(yīng)商。2.付款后,應(yīng)完成以下工作:

借:應(yīng)付賬款:xx單位;

貸款:現(xiàn)金3-1)。如果是公司財(cái)務(wù),月底核算食堂發(fā)生的伙食費(fèi):

借:管理費(fèi)用33,360職工福利費(fèi);

貸款:其他應(yīng)付款:xx單位;

3-2)企業(yè)融資。向供應(yīng)商付款后,應(yīng)完成以下工作:

借:其他應(yīng)付款:xx單位;

貸項(xiàng):現(xiàn)金/銀行存款

如果不能抵扣增值稅,所有稅費(fèi)都要包含在采購(gòu)總成本中。借:庫(kù)存商品(外購(gòu)商品含稅總價(jià),含增值稅 ,關(guān)稅 )。

貸項(xiàng):銀行存款(已付發(fā)票總額)

對(duì)于“其他進(jìn)出口免稅貨物”,海關(guān)按其國(guó)內(nèi)價(jià)值征收的關(guān)稅和增值稅金額相同:

借:庫(kù)存貨物貸:銀行存款“其他進(jìn)出口免驗(yàn)貨物”是指不需要支付外匯貨款,進(jìn)口的貨物是他人贈(zèng)送的貨物或樣品。進(jìn)口還是要交關(guān)稅和增值稅的。那是因?yàn)殡m然顧客不要求付款,免費(fèi)贈(zèng)送,但商品本身是有價(jià)值的。

但該產(chǎn)品的進(jìn)口必然會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品構(gòu)成潛在威脅,因此海關(guān)仍會(huì)按其國(guó)內(nèi)價(jià)值(一般會(huì)適當(dāng)降低)征收關(guān)稅和增值稅。

海關(guān)增值稅和關(guān)稅,進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入外購(gòu)貨物成本,增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅。賬目如下:

借:庫(kù)存商品(進(jìn)價(jià)、關(guān)稅等。)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

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