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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 15:01:23
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代賬2.7元/天 · 注冊會計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2.根據(jù)會計(jì)憑證登記各種明細(xì)賬。
3.月末制作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.結(jié)賬和對賬。做到賬卡一致、賬賬一致、賬賬一致。
5.編制數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的會計(jì)報表，并進(jìn)行分析和說明。
6.將會計(jì)憑證裝訂成冊，妥善保管。到月底，可以收集同類原始憑證填制記賬憑證，也可以隨時填制。但是不要顛倒時間順序。按照有借必還、有借必還的記賬規(guī)則進(jìn)行會計(jì)分錄。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)
1.旅游服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用核算的特點(diǎn)和內(nèi)容
1.會計(jì)特征
(1)旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營的項(xiàng)目很多，所以核算也有不同的內(nèi)容和方法。這些項(xiàng)目包括旅行社、客房、公共汽車租賃和其他服務(wù)、商品配送以及餐飲生產(chǎn)和服務(wù)。對于生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)，成本核算包括歸集成本核算、商品經(jīng)營項(xiàng)目的業(yè)務(wù)成本核算、旅行社和客房服務(wù)的業(yè)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用核算。
(2)旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)相比，主要特點(diǎn)是后者是物質(zhì)產(chǎn)品制造商，核算的主要對象是制造過程，而前者是旅游服務(wù)企業(yè)，核算的主要對象是商品配送和各種服務(wù)過程。因此，旅游服務(wù)企業(yè)的業(yè)務(wù)成本費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。
(3)旅游服務(wù)企業(yè)的成本項(xiàng)目和費(fèi)用主要按營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用劃分。管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，直接從各期營業(yè)收入中扣除。
2.企業(yè)成本費(fèi)用核算的內(nèi)容。旅游服務(wù)企業(yè)的成本費(fèi)用項(xiàng)目一般是按照費(fèi)用要素劃分的，即業(yè)務(wù)成本、業(yè)務(wù)費(fèi)用、輔助業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。其中，輔助營業(yè)費(fèi)用在期末進(jìn)行分配，攤銷到各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用中。
所以用營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用兩個科目來核算企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的成本和費(fèi)用。管理費(fèi)用是公司管理機(jī)構(gòu)和非業(yè)務(wù)的費(fèi)用。財務(wù)費(fèi)用為利息支出、匯兌損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)等費(fèi)用。營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目介紹如下：
(1)營業(yè)成本明細(xì)項(xiàng)目：
餐飲營業(yè)成本：包括各種食品原料、飲料、調(diào)味料、配料等的實(shí)際成本。由餐館、酒吧、咖啡館等部門在經(jīng)營中消耗。
銷售商品成本：指銷售商品的進(jìn)價。
汽車運(yùn)營成本：參照運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)制度，即出租車運(yùn)營中發(fā)生的實(shí)際成本，包括駕駛員工資、燃料費(fèi)、材料費(fèi)、輪胎費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、低值易耗品攤銷、制服費(fèi)和其他直接費(fèi)等。
旅行社的經(jīng)營成本包括各種收付費(fèi)用，如房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、行李費(fèi)、票務(wù)費(fèi)、入場費(fèi)、專業(yè)活動費(fèi)、簽證費(fèi)、陪同費(fèi)、人工費(fèi)、宣傳費(fèi)、保險費(fèi)、機(jī)場費(fèi)等。攝影、洗染、修理等服務(wù)性企業(yè)的經(jīng)營成本主要指消耗的原材料成本。
(2)營業(yè)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目
參考
多人旅行，現(xiàn)在有個小程序“百事AA記賬”，分分鐘搞定。
之前一直在用記賬工具，有些也有AA功能，但是操作不是很方便復(fù)雜，就用吧。這個小工具界面簡單，不用學(xué)。你可以根據(jù)自己的要求設(shè)置多個本子，比如日常生活本子，國內(nèi)旅游本子，國外旅游本子，同學(xué)聚會本子。沒有限制。每個賬本都可以用把參與活動的人拉進(jìn)來，大家可以一起記賬。誰出了錢，誰花了，什么時候，什么地方，花了多少，***還是其他貨幣，花出去的錢怎么分配。最后，工具會自動計(jì)算出欠對方的錢數(shù)，最后根據(jù)計(jì)算結(jié)果付款。還可以生成報表，隨時動態(tài)觀察消費(fèi)情況，進(jìn)行預(yù)付款。
1.建議作如下會計(jì)分錄：借記：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)；借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。
2.年度匯算清繳時，實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)超過工資總額14的部分進(jìn)行納稅調(diào)整。
3.旅行社開具的發(fā)票一般是企業(yè)組織員工出國旅游發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)該與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)。如果當(dāng)月人均差旅費(fèi)和工資總額超過3500元，企業(yè)可能需要代扣代繳參會人員個人所得稅。
員工差旅費(fèi)會計(jì)分錄練習(xí)1
(1)借：管理費(fèi)用33，354福利費(fèi)。
貸：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)。
(2)借：支付職工工資33，354職工福利費(fèi)。
貸：銀行存款
員工差旅費(fèi)會計(jì)分錄練習(xí)2
1.公司組織的旅游可以直接記為‘管理費(fèi)用-其他費(fèi)用/福利費(fèi)’。
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
付款時間
借：應(yīng)付職工薪酬
貸項(xiàng)：銀行存款/庫存現(xiàn)金
2.如果以公司‘工會’的名義組織旅游，直接沖抵公司‘工會經(jīng)費(fèi)’就夠了。
借：管理費(fèi)-工會費(fèi)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。
員工差旅費(fèi)的稅務(wù)處理
1.個人所得稅：
(1)法律規(guī)定：根據(jù)《財政部中華人民共和國關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式向營銷人員提供個人獎勵的個人所得稅政策》
智稅〔2004〕11號)規(guī)定：根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)、單位在營銷活動中應(yīng)當(dāng)注重商品的營銷。
優(yōu)秀人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動。并通過免除差旅費(fèi)和差旅費(fèi)來獎勵個人的營銷業(yè)績。
(包括實(shí)物、有價證券等。)應(yīng)按發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員的應(yīng)納稅所得額，依法征收個人所得稅，由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。
(2)因此，個人認(rèn)為差旅費(fèi)總額應(yīng)由個人平均分?jǐn)?，?jì)入每月工資，按“工資”繳納個人所得稅。如果是非從業(yè)人員，則按照“勞務(wù)所得”(即20的稅率)代扣代繳個人所得稅。
2.企業(yè)所得稅：由于員工出差與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，費(fèi)用不能稅前扣除，匯算清繳時增加應(yīng)納稅所得額。
無論企業(yè)如何計(jì)算，如何進(jìn)行會計(jì)分錄，員工的差旅費(fèi)都必須作為個人所得稅計(jì)算，不能稅前扣除。
組織公司員工出差，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”科目。單位有工會組織的，提取工會經(jīng)費(fèi)的，也可以從工會經(jīng)費(fèi)中撥付。差旅費(fèi)是給予職工的非貨幣***利，以應(yīng)付職工薪酬核算，按職工服務(wù)對象分配到管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等科目。
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