關鍵公司往來如何做賬(什么是關聯(lián)企業(yè) 對關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來在稅收上如何處理)

好順佳集團
2023-02-10 13:35:53
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內(nèi)容摘要：關聯(lián)企業(yè)是指具有下列關系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織：3360(一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面具有直接或間接的所有權或控制關系。(2)被第三方直接或間接擁有或控制；(3)有其...

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關聯(lián)企業(yè)是指具有下列關系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織：3360(一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面具有直接或間接的所有權或控制關系。(2)被第三方直接或間接擁有或控制；(3)有其他利益相關關系。關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來應當以獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來為基礎收取或者支付價款和費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款或者費用，而減少其應納稅所得額或者收入的，稅務機關有權進行合理調整。

1.從目前IPO申報情況和上市公司執(zhí)行情況來看，納入合并報表的企業(yè)間應收賬款可以免于計提壞賬準備，其他關聯(lián)方必須計提壞賬準備(央企除外，但近年來央企IPO成功企業(yè)的會計政策中沒有關聯(lián)方間壞賬準備的書面說明，但存在遺漏的情況?？梢钥?**焦健的招股書或者年報)；

2.相關法律法規(guī)沒有明確規(guī)定上述情況可以省略壞賬準備，省略壞賬準備對合并報表影響不大，但對個別報表確實有影響；但財政部曾在《企業(yè)會計制度》，原shuminhao 123中表示，“并不意味著關聯(lián)方之間可以省略壞賬準備的計提”。

3.母公司應收子公司款項是否計提壞賬準備對合并報表中歸屬于母公司所有者的凈利潤沒有影響(合并時抵銷)；對于母公司與非全資子公司其他子公司之間的應收款項，計提壞賬準備將增加合并報表中歸屬于母公司所有者的凈利潤。增加額=子公司當期計提的壞賬準備*子公司少數(shù)股東持股比例。

納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款和費用處理。獨立企業(yè)因未按業(yè)務往來收取或支付價款或費用而減少應納稅所得額的，稅務機關可根據(jù)《稅號123號》及其實施細則進行合理調整。

調整的原則是：

(一)按照獨立企業(yè)之間相同或者類似經(jīng)營活動的價格或者成本；

(二)按照向無關第三方轉售價格應當獲得的收入和利潤水平；

(3)按照成本加合理的費用和利潤；

(4)按照其他合理的方法。

，建議第二種方法先做與原憑證相同的憑證進行核銷，再做藍色憑證進行更正，如下：

1、紅字憑證核銷：

借方：應付賬款-B公司(紅色金額)

貸：銀行存款(紅色金額)