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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 13:18:47
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1.當(dāng)單位收到保險(xiǎn)退款時(shí)：
借：銀行存款
貸款：營(yíng)業(yè)外收入
2.此外，當(dāng)單位收到保險(xiǎn)退款時(shí)，還可以做以下分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)。
借：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)
貸：管理費(fèi)用等。(對(duì)應(yīng)科目根據(jù)使用部門(mén)確定)
收到退?？顣r(shí)，可直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”或沖減到“管理費(fèi)用”等損益科目，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬3354職工福利費(fèi)”科目結(jié)轉(zhuǎn)。
年2月領(lǐng)取的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)退款后，單位繳納的社會(huì)保險(xiǎn)如何入賬？
借：支付員工工資——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)。
借：管理費(fèi)，制作費(fèi)等。
借：銀行存款
貸款：支付員工工資——養(yǎng)老金、醫(yī)療等。
2.未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，予以減免或征收。相關(guān)賬務(wù)處理如下：
借：管理費(fèi)用，生產(chǎn)成本等。
貸款：應(yīng)付職工工資-工資(含個(gè)人社保)
應(yīng)付員工工資-養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)等。(單位承擔(dān)部分)
借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老、醫(yī)療等。(個(gè)人承諾)
應(yīng)付員工工資-養(yǎng)老金、醫(yī)療等。(單位承擔(dān)部分)
貸款：銀行存款
社會(huì)保障的征收方式
新年社保局返還社?；鹩涃~，
結(jié)算時(shí)收到社會(huì)保障基金，
借：上年損益調(diào)整借方紅字，
貸方：應(yīng)付職工的紅字貸方，
借：藍(lán)色銀行存款借方，
借：應(yīng)付職工薪酬借方紅字，
借：上年損益調(diào)整。
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，
結(jié)算后，收到返還的社?；?，
借：銀行存款，
貸款：營(yíng)業(yè)外收入。
這要看你當(dāng)時(shí)交保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)候記的是什么科目，然后按照退回的金額沖回那個(gè)科目。當(dāng)然，現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)該增加。
社保公司個(gè)人會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。
貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人
貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金
關(guān)于公司繳納社會(huì)保障的會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
借：其他應(yīng)收款-個(gè)人
貸：銀行存款
在為公司員工繳納社保的方式上，相應(yīng)費(fèi)用由公司和個(gè)人共同承擔(dān)。這時(shí)就需要根據(jù)相應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。
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