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公司購(gòu)買(mǎi)的酒用于收藏如何做賬(春節(jié)公司購(gòu)買(mǎi)了10萬(wàn)元酒水送禮,取得專(zhuān)票能否抵扣?如何做賬)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2023-02-10 11:57:57

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內(nèi)容摘要:能不能抵扣,怎么做賬,要分情況來(lái)處理!馬上過(guò)春節(jié)了,單位采購(gòu)點(diǎn)酒水作為禮品贈(zèng)送給客戶(hù)或者作為福利發(fā)給職工,人文關(guān)懷、禮尚往來(lái),這都很正常,幾乎是每個(gè)單位都避免不了的!購(gòu)買(mǎi)了10萬(wàn)元的酒...

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能不能抵扣,怎么做賬,要分情況來(lái)處理!

馬上過(guò)春節(jié)了,單位采購(gòu)點(diǎn)酒水作為禮品贈(zèng)送給客戶(hù)或者作為福利發(fā)給職工,人文關(guān)懷、禮尚往來(lái),這都很正常,幾乎是每個(gè)單位都避免不了的!

購(gòu)買(mǎi)了10萬(wàn)元的酒水送禮,取得專(zhuān)票,進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理,能不能抵扣,主要取決于酒水的贈(zèng)送對(duì)象:

一、贈(zèng)送給“外人”,可以抵扣。

這里說(shuō)的“外人”,主要是指客戶(hù),按照增值稅的相關(guān)規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物:

(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人***;

(2)銷(xiāo)售***貨物;

(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;

(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);

(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù);

(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

那么,既然要視同銷(xiāo)售,賬務(wù)處理如下:

(1)購(gòu)進(jìn)酒水時(shí)

借:庫(kù)存商品-酒水 萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 萬(wàn)

貸:銀行存款 10 萬(wàn)

(2)送給客戶(hù)時(shí)

借:銷(xiāo)售費(fèi)用(管理費(fèi)用)-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10 萬(wàn)

貸:庫(kù)存商品 萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 萬(wàn)

請(qǐng)注意,上述將購(gòu)進(jìn)貨物用于贈(zèng)送客戶(hù)的行為,存在下列稅收風(fēng)險(xiǎn):

1、個(gè)人所得稅方面。

應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”代扣代繳個(gè)人所得稅,所得稅稅率為20,不過(guò)在實(shí)務(wù)中,這是不可能的,試想一下:我送客戶(hù)價(jià)值10000元的酒,然后告訴客戶(hù),你得交給我2000元的個(gè)人所得稅,客戶(hù)不罵我才怪;

2、企業(yè)所得稅方面。

因?yàn)榫扑乃袡?quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移,所以也需要做視同銷(xiāo)售處理,另外,業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額的60和銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的 孰低原則扣除;

二、發(fā)放給“內(nèi)人”,不準(zhǔn)許抵扣。

別誤會(huì),這里說(shuō)的“內(nèi)人”,不是指自己的老婆,而是指單位的內(nèi)部職工。按照增值稅的相關(guān)規(guī)定:購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)和職工福利的,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。既然不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,那么賬務(wù)處理如下:

1、購(gòu)進(jìn)酒水時(shí)

借:庫(kù)存商品-酒水 萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 萬(wàn)

貸:銀行存款 10萬(wàn)

2、計(jì)提福利費(fèi)

借:銷(xiāo)售(管理)費(fèi)用 10萬(wàn)

貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 10萬(wàn)

3、發(fā)放時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 10萬(wàn)

貸:庫(kù)存商品-酒水 萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

請(qǐng)注意,上述購(gòu)進(jìn)10萬(wàn)元酒水發(fā)放給內(nèi)部職工的行為:

1、個(gè)人所得稅方面。

非貨幣***利,不需要計(jì)入工資薪金總額計(jì)征個(gè)人所得稅;

2、企業(yè)所得稅方面。

購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利,不需要視同銷(xiāo)售,但是請(qǐng)注意,職工福利費(fèi)支出,企業(yè)所得稅前扣除比例為實(shí)發(fā)工資總額的14,超出部分,需要做納稅調(diào)增處理。

綜上所述,購(gòu)進(jìn)酒水,取得專(zhuān)票,怎么處理,應(yīng)分情況對(duì)待!

我是財(cái)稅小青年,希望我的回答能為您提供幫助,謝謝!

公司購(gòu)買(mǎi)酒水時(shí)一般用于招待客戶(hù),相關(guān)費(fèi)用支出可計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目核算。

具體應(yīng)如何做賬?

公司購(gòu)買(mǎi)酒水的賬務(wù)處理

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)酒水用于招待客戶(hù)怎么做賬?

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)酒水用于招待客戶(hù)的賬務(wù)處理

1、一般企業(yè)購(gòu)買(mǎi)后,即買(mǎi)即用的:

購(gòu)買(mǎi)酒水用于招待客戶(hù)時(shí):

借:銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:銀行存款

2、商貿(mào)企業(yè),從庫(kù)存商品中取用的:

酒水用于招待客戶(hù)的會(huì)計(jì)分錄:

借:銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:庫(kù)存商品

1、一般企業(yè)購(gòu)買(mǎi)后,即買(mǎi)即用的:

購(gòu)買(mǎi)酒水用于招待客戶(hù)時(shí):

借:銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:銀行存款

2、商貿(mào)企業(yè),從庫(kù)存商品中取用的:

酒水用于招待客戶(hù)的會(huì)計(jì)分錄:

借:銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:庫(kù)存商品

購(gòu)買(mǎi)酒水用于招待時(shí),企業(yè)所得稅是否視同銷(xiāo)售?

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]828號(hào))第二條規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。

(一)用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售;

(二)用于交際應(yīng)酬;

(三)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;

(四)用于股息分配;

(五)用于對(duì)外捐贈(zèng);

(六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

由于購(gòu)買(mǎi)的酒水用于招待,屬于上述規(guī)定中的“用于交際應(yīng)酬”情形,因此企業(yè)所得稅方面,應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售處理。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支范圍

在業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍上,不論是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度還是新舊稅法都未給予準(zhǔn)確的界定。在稅務(wù)執(zhí)法實(shí)踐中,招待費(fèi)具體范圍如下:

(1)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開(kāi)支

(2)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開(kāi)支

(3)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開(kāi)支

(4)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開(kāi)支。

公司購(gòu)買(mǎi)的準(zhǔn)備送給別人的茶葉、煙酒之類(lèi)的,會(huì)計(jì)按照業(yè)務(wù)費(fèi)進(jìn)行入賬。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)費(fèi)用下的二級(jí)科目,是為了業(yè)務(wù)招待單位或上級(jí)部門(mén)關(guān)聯(lián)部門(mén)單位,包括餐飲 娛樂(lè) 住宿 禮品等。

不能,一般珍藏酒比較少不能抵扣。

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