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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 11:56:24
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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貸：營(yíng)業(yè)外收入借：現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)的時(shí)候借：營(yíng)業(yè)外收入貸：應(yīng)付福利費(fèi)-員工獎(jiǎng)勵(lì)。這個(gè)最好是不走會(huì)計(jì)程序，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外收入是要交稅的。你們老板的意思就是說你單獨(dú)記一下，獎(jiǎng)勵(lì)員工的時(shí)候再從這里出。
一般企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部規(guī)章制度，對(duì)員工的一些扣款（罰款）有二種處理辦法：
1、扣款（罰款）以后要作為獎(jiǎng)勵(lì)使用的（制度有罰款必有獎(jiǎng)勵(lì)）：
借：現(xiàn)金（或：應(yīng)付工資不收錢了直接從工資里扣）
貸：其他應(yīng)付款---員工獎(jiǎng)罰基金以后獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)：
借：其他應(yīng)付款---員工獎(jiǎng)罰基金貸：現(xiàn)金2、扣款（或罰款）以后不作為獎(jiǎng)勵(lì)使用的（制度只罰不獎(jiǎng)）：
借：現(xiàn)金（或：應(yīng)付工資）
貸：營(yíng)業(yè)外收入（或：管理費(fèi)用-工資）
你可以確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入，也可以沖減管理費(fèi)用，沖減工資費(fèi)用會(huì)減少計(jì)稅工資總額。
員工在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤，公司要進(jìn)行處罰做賬務(wù)處理
1、如果是直接收員工的現(xiàn)金
借：現(xiàn)金
貸：營(yíng)業(yè)外收入-罰款凈收入
2、如果是從工資中扣除
借：應(yīng)付工資-員工工資
貸：營(yíng)業(yè)外收入-罰款凈收入
3、收取了職工押金之類
借：其他應(yīng)付款
貸：營(yíng)業(yè)外收入-罰款凈收入
擴(kuò)展資料：
①企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時(shí)，先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計(jì)折舊額，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。
收到雙方協(xié)議價(jià)款，借記“銀行存款”，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；最后結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，若轉(zhuǎn)出價(jià)款高于固定資產(chǎn)賬面凈值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
②企業(yè)處置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額等，借記“銀行存款”等科目，按已計(jì)提的累計(jì)攤銷，借記“累計(jì)攤銷”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用。
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“無形資產(chǎn)”科目，按其貸方差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得”科目，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。
③確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得，借記“銀行存款”、“遞延收益”等科目，貸記本科目。
參考資料
發(fā)放工資時(shí)發(fā)放通訊費(fèi)補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目，核算應(yīng)付職工薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況。
該科目的貸方登記已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額，借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項(xiàng)等;該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。收到員工的罰款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入會(huì)計(jì)科目; 員工罰款計(jì)入科目-----營(yíng)業(yè)外收入--罰沒收入
1、發(fā)放時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：營(yíng)業(yè)外收入--罰沒收入 庫存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)數(shù)）
2、計(jì)提時(shí) 借：管理（銷售、制造）費(fèi)用等相關(guān)科目 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入。營(yíng)業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價(jià)，實(shí)際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因此，在會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)收入的界限。通俗一點(diǎn)講就是，除企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營(yíng)業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入 視為營(yíng)業(yè)外收入。一般采用貸方多欄式明細(xì)賬格式進(jìn)行分類核算。
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