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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 11:53:36
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職工住宿費(fèi)可計(jì)入職工福利費(fèi)、借款及管理費(fèi)用、職工福利費(fèi)、貸款、現(xiàn)金或銀行存款。
住宿費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)或管理費(fèi)用-住宿費(fèi)。
貸：銀行存款
餐飲費(fèi)用，錄入復(fù)雜，處理方法是：
餐飲費(fèi)用屬于銷售部門的，餐飲費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用；餐飲費(fèi)用屬于管理部門的，餐飲費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。
a.企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的招待費(fèi)、招待費(fèi)和其他餐飲費(fèi)用計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”；
b.員工出差期間發(fā)生的餐飲費(fèi)用計(jì)入“差旅費(fèi)”；
c、企業(yè)內(nèi)部為職工提供福利而發(fā)生的餐飲費(fèi)用，計(jì)入“職工福利費(fèi)”；
d.企業(yè)開會(huì)期間發(fā)生的餐飲費(fèi)用計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”；
e.企業(yè)在職工培訓(xùn)過程中發(fā)生的餐飲費(fèi)用，計(jì)入“職工教育經(jīng)費(fèi)”。
根據(jù)上述判斷結(jié)果，作如下分錄：
借款：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
-差旅費(fèi)
-職工福利費(fèi)
-會(huì)議費(fèi)
-職工教育經(jīng)費(fèi)等。
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅(如收到專用發(fā)票)
貸款：銀行存款/其他應(yīng)付款等。
住宿費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借：管理費(fèi)用33，354差旅費(fèi)
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金/銀行存款
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。具體包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、中介代理費(fèi)、咨詢費(fèi)、費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。由企業(yè)董事會(huì)和行政部門發(fā)生或應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。
如果是出差住宿費(fèi)，可以計(jì)入管理費(fèi)-差旅費(fèi)。
員工出差發(fā)生的住宿費(fèi)屬于差旅費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以進(jìn)項(xiàng)能否抵扣，要看住宿費(fèi)的“用途”。員工在公司經(jīng)營場所或注冊(cè)地發(fā)生的住宿費(fèi)，只要不屬于簡單計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，也可以在取得專用票證證明后，按規(guī)定從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。
憑證的填制取決于原始憑證是否完整。另外，還要看發(fā)生費(fèi)用的業(yè)務(wù)目的來判斷會(huì)計(jì)科目。
如果是銷售部門招待客戶的住宿費(fèi)，需要計(jì)入銷售宴請(qǐng)費(fèi)；財(cái)務(wù)審計(jì)人員審計(jì)公司賬目的，住宿費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)管理費(fèi)用；如果是人事部門出差培訓(xùn)的費(fèi)用，計(jì)入員工福利培訓(xùn)費(fèi)。
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