公司外部人員機票怎么做賬(勞務(wù)人員的機票應(yīng)怎么做賬)

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2023-02-10 11:09:44
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內(nèi)容摘要：企業(yè)所得稅：企業(yè)外聘專家為職工舉辦培訓(xùn)的，應(yīng)當(dāng)取得勞務(wù)發(fā)票在企業(yè)所得稅前扣除。勞務(wù)合同含“往來機票住宿費”，其勞務(wù)發(fā)票含“往來機票住宿費”的，可以按照勞務(wù)發(fā)票在企業(yè)所得稅前...

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企業(yè)所得稅：企業(yè)外聘專家為職工舉辦培訓(xùn)的，應(yīng)當(dāng)取得勞務(wù)發(fā)票在企業(yè)所得稅前扣除。勞務(wù)合同含“往來機票住宿費”，其勞務(wù)發(fā)票含“往來機票住宿費”的，可以按照勞務(wù)發(fā)票在企業(yè)所得稅前扣除。

差旅費是指在本企業(yè)工作或受雇的職工發(fā)生的與取得應(yīng)稅所得有關(guān)的差旅費，可以用真實合法的票據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)為與本企業(yè)無關(guān)的個人報銷的差旅費原則上不得在稅前扣除。企業(yè)股東、法人或董事因公出差發(fā)生的差旅費比照上述政策執(zhí)行。具體情況建議攜帶相關(guān)資料由主管稅務(wù)機關(guān)判定。

個人所得稅：差旅費是指員工因出差發(fā)生的住宿費、乘******通工具的費用。企業(yè)為非本企業(yè)職工報銷的住宿費、交通費不是差旅費的一種。個人取得這部分收入需要按照勞務(wù)報酬收入代扣代繳個人所得稅的法人、股東為了履行工作職責(zé)，以實報實銷方式取得的有關(guān)費用，不征收個人所得稅

結(jié)合費用發(fā)生的具體原因或依據(jù)，分不同情況處理。為外國人支付差旅費，其實并不少見。怎么收款？主要考慮業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性。

1、報銷的差旅費與企業(yè)業(yè)務(wù)有直接關(guān)系。

在這種情況下，根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)來判斷如何收款。

例如，如果客戶去本公司出差，為客戶報銷的差旅費必須記入銷售費用。因為它與本公司的銷售業(yè)務(wù)有關(guān)。

按照雙方合同約定，對方差旅費由我公司負(fù)擔(dān)時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)判斷應(yīng)記入哪些會計科目。如合作單位審計人員、設(shè)計人員的差旅費，合同約定由本單位承擔(dān)的，應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)計入管理費或成本科目。

2、報銷的差旅費與本公司業(yè)務(wù)無聯(lián)系。

在這種情況下，就是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出。例如，上司的朋友讓上司報銷自己的費用時，必須直接計入營業(yè)外支出科目。

企業(yè)所得稅匯算清繳時，涉及企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的差旅費支出，按照規(guī)定可以稅前扣除的與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的支出，應(yīng)當(dāng)進行全額納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得額。

差旅費是指出差期間因執(zhí)行公務(wù)而發(fā)生的各項費用。包括交通費、住宿費、伙食補助費、公費等。發(fā)生差旅費的，應(yīng)當(dāng)按照費用所屬部門計入對應(yīng)的費用科目；費用在工作人員出差前預(yù)付的，還應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目中計算。以管理部門人員出差為例，具體會計處理如下。

工作人員出差后報銷時：

租用：管理費-差旅費

信貸：銀行存款

工作人員出差前預(yù)付，出差后報銷的：

租用：管理費-差旅費

貸項：其他應(yīng)收款

如果出差后還有現(xiàn)金：

借：庫存現(xiàn)金

管理費-差旅費

貸項：其他應(yīng)收款

報銷時請注意以下事項。

1、工作人員報銷時，應(yīng)按照財務(wù)部門的規(guī)定填寫報銷單據(jù)，并附原始票據(jù)。原始票據(jù)主要包括出差申請、機票(明折明引票)、火車票、船票、住宿發(fā)票等。