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公司旅游做賬怎么寫(25000元旅游費用怎么做賬)

好順佳集團
2023-02-10 10:52:23
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內(nèi)容摘要：員工旅行費用的會計分錄方法1(1)租用)管理費用——福利費貸項：員工報酬——員工福利費(2)(借)員工報酬——對應員工福利費信貸：銀行存款員工旅行費用的會計分錄方法21、公司組...

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員工旅行費用的會計分錄方法1

(1)租用)管理費用——福利費

貸項：員工報酬——員工福利費

(2)(借)員工報酬——對應員工福利費

信貸：銀行存款

員工旅行費用的會計分錄方法2

1、公司組織的行程可直接記入“管理費-其他費用/福利費”。

借：管理費-福利費

貸項：對應員工報酬

支付時

借：應付員工報酬

貸項：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、以公司“工會”名義組織旅游的，可以直接減少公司核撥的“工會經(jīng)費”。

租用：管理費-工會費

貸項：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

工作人員旅行費用的稅務處理

1.個人所得稅問題：

(1)法律規(guī)定：“依據(jù)財政部企業(yè)以免費旅游方式對營銷員提供個人獎勵的相關(guān)個人所得稅政策.”

知稅)2004)11號)規(guī)定：按照我國現(xiàn)行個人所得稅法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，在商品營銷活動中，企業(yè)和機構(gòu)對營銷

績效突出者以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實施的營銷績效獎勵

(包括實物、有價證券等)應按發(fā)生的費用全額計入營銷員應納稅所得，依法征收個人所得稅，由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。

)2因此，我個人認為，應將旅游費用總額平均分配給個人，計入當月工資，按“工資薪金”繳納個人所得稅。非職工的，按“勞務所得”，即稅率20代扣代繳個人所得稅。

2)企業(yè)所得稅)職工旅游與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，費用不能稅前扣除，清算時提高應納稅所得額。

無論企業(yè)如何計算，會計分錄如何，員工旅行費用都要計算個人所得稅，不能稅前扣除。

組織公司員工旅游，應當計入“管理費福利費”科目。公司有工會組織，提取工會經(jīng)費后，也可以從工會經(jīng)費中列支。旅行費用是給予員工的非貨幣******利，通過與員工報酬對應結(jié)算，按員工服務對象分配到管理費、營業(yè)費等科目。

1、根據(jù)出納員轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后制作記賬憑證。

2、根據(jù)記賬單登記各種明細登記簿。

3、月末編制、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)會計單據(jù)，匯總所有會計單據(jù)，編制會計單據(jù)匯總表，根據(jù)會計單據(jù)匯總表登記臺賬。

4、會計、對帳單。做到賬實相符、賬實相符、賬實相符。

5、編制會計報表，數(shù)字準確，內(nèi)容完整，進行分析和說明。

6、把記賬單裝訂成冊，妥善保管。月底前可以將同類原始憑證統(tǒng)一填寫記賬憑證，也可以隨時產(chǎn)生并隨時填寫。但是，請不要顛倒時間順序。根據(jù)欠則必貸、欠則必抵的記賬規(guī)則，制作會計分錄。

數(shù)據(jù)擴展

一、旅游服務企業(yè)營業(yè)成本和費用核算的特點和內(nèi)容

1、核算特點

)1)旅游服務企業(yè)經(jīng)營的項目很多，會計核算也有不同的內(nèi)容和方法。經(jīng)營項目有旅行社、客房、客車租賃等服務業(yè)務、商品銷售業(yè)務、餐飲生產(chǎn)服務業(yè)務。生產(chǎn)服務業(yè)務包括成本費用核算和歸集成本費用核算，商品經(jīng)營項目核算經(jīng)營成本，旅行社、客房服務主要核算營業(yè)費用和管理費。

)2)旅游服務企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特征是后者為物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過程，前者為旅游服務企業(yè)，會計核算的主要對象是商品銷售和各項服務過程。因此，旅游服務企業(yè)的營業(yè)成本和費用核算有其自身的特點。

)3)旅游服務企業(yè)的成本項目和費用主要按營業(yè)成本和營業(yè)費用分類。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，直接從每期營業(yè)收入中扣除。

2、營業(yè)成本和費用核算內(nèi)容旅游服務企業(yè)的成本和費用項目一般按費用要素劃分，即分為營業(yè)成本、營業(yè)費用、輔助營業(yè)支出和管理費用、財務費用5項。其中，配套營業(yè)支出應在期末分配到各項營業(yè)費用中攤銷。

因此，采用營業(yè)成本和營業(yè)費用兩個科目計算企業(yè)各營業(yè)部門的成本支出。管理費用是計算公司管理機構(gòu)的費用和非營業(yè)性費用。財務費用是指計算企業(yè)的利息支出、匯兌損失、金融機構(gòu)手續(xù)等費用支出。營業(yè)成本和營業(yè)費用的詳細情況如下。

)1)營業(yè)成本明細項目：

餐飲營業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡館等部門在經(jīng)營中消耗的各種食品原材料、飲料、調(diào)味料、原料等的實際成本。

商品銷售成本(指銷售商品的進貨價格)。

汽車營業(yè)成本)運輸企業(yè)會計制度，即應當對照出租汽車經(jīng)營所發(fā)生的實際成本，包括司機工資、燃油費、材料費、輪胎費、折舊費、修理費、旅費、低值易耗品攤銷、制衣費和其他直接費用等。

旅行社的營業(yè)成本包括代收房費、餐費、交通費、娛樂費、行李寄存費、門票費、專業(yè)活動費、簽證費、陪護費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。攝影、染色、維修等服務企業(yè)的營業(yè)成本主要是指消耗的原材料成本。

)2)營業(yè)費用明細項目

公司旅游費用會計憑證的編制按情況處理，領用準備金的：

借：其他應收款---某負責人

信貸：現(xiàn)金(銀行存款))

旅行回來，履行審批流程后，結(jié)賬：

借：員工報酬-福利

貸項：其他應收款