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公司做賬必須具有哪些科目(會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)內(nèi)容怎么寫)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2023-02-10 09:17:39

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內(nèi)容摘要:為了概括反映經(jīng)濟(jì)工作的基本情況,根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》的要求,會(huì)計(jì)憑證工作內(nèi)容應(yīng)具有以下要素:1.憑證制作日期憑證的名稱和號碼;經(jīng)濟(jì)工作;4.應(yīng)計(jì)會(huì)計(jì)(包括主要帳戶、輔助帳戶和明細(xì)帳戶...

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為了概括反映經(jīng)濟(jì)工作的基本情況,根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》的要求,會(huì)計(jì)憑證工作內(nèi)容應(yīng)具有以下要素:

1.憑證制作日期

憑證的名稱和號碼;

經(jīng)濟(jì)工作;

4.應(yīng)計(jì)會(huì)計(jì)(包括主要帳戶、輔助帳戶和明細(xì)帳戶)、方向和金額

5.簿記符號

所附原始證書的數(shù)量;

7.作者、審計(jì)人、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人(收款憑證和付款憑證還需要增加出納)的簽名或蓋章。

第一步:收集原始憑證第二部分:填寫簿記憑證第三步:根據(jù)原始憑證、簿記憑證填寫:

1.明細(xì)分類帳{現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和明細(xì)分類帳2??颇繀R總第四步:根據(jù)明細(xì)分類帳和科目匯總表編制總帳最后根據(jù)總帳編制財(cái)務(wù)報(bào)表{資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。

1.會(huì)計(jì)處理原則應(yīng)符合本單位的工作性質(zhì)、規(guī)模、繁雜、經(jīng)營管理的要求和特點(diǎn)等,有助于加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的分工合作,有助于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)控制和監(jiān)督目標(biāo)。

2.會(huì)計(jì)處理程序必須能夠準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息用戶所需的會(huì)計(jì)資料。

3.會(huì)計(jì)處理程序在保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的同時(shí),要簡化會(huì)計(jì)程序,節(jié)約人力物力,降低會(huì)計(jì)信息成本,努力提高會(huì)計(jì)的工作效率。

一般企業(yè)的大致會(huì)計(jì)流程和日記帳分錄。

一、每月會(huì)計(jì)核算流程:

1.根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進(jìn)行審查,審查無誤后填寫記賬憑證。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證注冊各種詳細(xì)分類賬。

3、月末填寫、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用、費(fèi)用,匯總所有記賬憑證,填寫記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)算、調(diào)整。賬戶證匹配,賬戶匹配,賬戶匹配。

5.寫會(huì)計(jì)報(bào)告,數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析說明。

6、將簿記憑證裝訂成冊,妥善保管

二、一般企業(yè)賬戶的主要會(huì)計(jì)分錄:

1、購買時(shí):

借方:原材料/庫存商品稅金繳納-增值稅繳納(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付帳款

2、材料引線。

借方:生產(chǎn)成本

貸款:原材料

3、增加工資。

借方:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)

貸款:支付員工工資-工資

4、發(fā)生的公用事業(yè)、機(jī)器材料消耗等。

借方:間接費(fèi)用

貸款:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付帳款

5、折舊計(jì)算。

借方:制造費(fèi)用(車間)

借方:管理費(fèi)(管理部使用)

借方:營業(yè)費(fèi)用(銷售部使用)

貸方:累計(jì)折舊

6月末,間接費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)

借用:生產(chǎn)成本-產(chǎn)品a

借方:生產(chǎn)成本-b產(chǎn)品

貸方:制造費(fèi)用

7月末,完成入庫產(chǎn)品延期

借款:庫存商品

貸方:生產(chǎn)成本

8、銷售收入。

借方:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收帳款

貸款:主要業(yè)務(wù)收入

貸項(xiàng):應(yīng)納稅大象稅-增值稅(銷售稅額)

9月末,征收附加費(fèi)(增值稅不在本科目計(jì)算)

借款:主營業(yè)務(wù)稅及附加

貸款:繳納稅金-繳納城市建設(shè)稅。

貸款:繳納稅金-追加支付教育費(fèi)

貸款:繳納稅金-追加繳納地方教育費(fèi)

10月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

借款:主營業(yè)務(wù)費(fèi)用

貸款:庫存商品

借款:今年的利潤

貸款:主要業(yè)務(wù)費(fèi)用

貸款:主要業(yè)務(wù)稅和追加

11月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借款:主營業(yè)務(wù)收入

貸款:今年的利潤

12月末,本月費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)

借款:今年的利潤

貸款:管理費(fèi)

貸方:銷售費(fèi)用

貸款:遲交費(fèi)

13、季末,提前繳納所得稅。

借方:所得稅費(fèi)用

貸款:繳納稅金-繳納所得稅

借款:今年的利潤

貸方:所得稅費(fèi)用

14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(收入、銷售額差異)。

借方:繳納稅金-繳納增值稅:繳納稅金

貸款:繳納稅金-不繳納增值稅

常用科目表資產(chǎn)類、庫存現(xiàn)金銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金、原材料、庫存商品、持有到期投資、長期股權(quán)投資、長期應(yīng)收賬款、累計(jì)折舊。

負(fù)債類、短期貸款、應(yīng)付帳款、員工工資支付、稅金支付、股息支付、利息支付、長期貸款、應(yīng)付債券、今年利潤。

成本類,生產(chǎn)成本,間接費(fèi)用,損益類。

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