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2023-02-10 08:31:00
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這要看二級公司之間的關(guān)系。 （1）如果都是獨立法人主體，那么上交管理費就應屬于利潤分配范疇. 分公司:借:利潤分配_上交上級公司管理費 貸:銀行存款，或內(nèi)部往來 上級公司做相反的會計科目。 （2）如果分公司屬非法人企業(yè)，只是上級公司的全資的分支機構(gòu)，雖然核算形式上是相對獨立的，而非獨立的核算單位 分公司: 借:管理費用——上交上級管理費 貸:銀行存款或內(nèi)部往來 上級公司: 借:銀行存款 借:管理費用——下級上交管理費用 （負數(shù)填列） 最后全公司報表合并后，內(nèi)部收取或上交的管理費對應明細抵銷掉。不影響全公司對外披露會計信息的真實性，也不影響納稅。
對于施工企業(yè)，建筑施工單位給掛靠公司交的管理費應計入管理費用科目。具體會計分錄：
借：管理費用-服務費
貸：銀行存款
企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
擴展資料
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
總公司可以用服務費的名義向子公司收取管理費，雙方需要簽訂服務合同，約定服務內(nèi)容和服務費用。
總公司根據(jù)服務合同開具發(fā)票給子公司，總公司按照服務收入記賬，子公司按照管理費用入賬。
在總公司編制合并報表的時候，需要將管理費合并抵消。
企業(yè)之間支付的管理費不能在稅前扣除，它主要是指在法律上屬于一個法律主體，在管理上是相互獨立的，如：公司與分公司（分公司不具有法人地位），他們之間發(fā)生的管理費用，是不允許稅前扣除的：
一、收取的企業(yè)管理費的賬務處理是：1、企業(yè)管理費是企業(yè)主營項目的，計入主營業(yè)務收入科目，會計分錄是：借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅-銷項稅2、如果企業(yè)管理費是企業(yè)非主營項目的，計入其他業(yè)務收入科目，會計分錄是：借：銀行存款/應收賬款貸：其他業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅-銷項稅
二、營業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營業(yè)務過程中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。分為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
一、收取的企業(yè)管理費的賬務處理是：
1、企業(yè)管理費是企業(yè)主營項目的，計入主營業(yè)務收入科目，會計分錄是：
借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅2、如果企業(yè)管理費是企業(yè)非主營項目的，計入其他業(yè)務收入科目，會計分錄是：
借：銀行存款/應收賬款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅二、營業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營業(yè)務過程中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。分為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
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