全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2023-02-10 08:30:36
727
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
第一，庫存有商品處理方法。1.如果賬面庫存與實(shí)物庫存不一致，則首先實(shí)施庫存商品庫存。如果賬面庫存大于實(shí)際庫存，則商品銷售不會(huì)記入賬面，而是通過計(jì)算賬面庫存值大于實(shí)際庫存的差額來補(bǔ)充增值稅。如果賬面庫存小于實(shí)際庫存，有購買的東西就不記錄賬面，所以必須將商品返還給賣方。2.帳簿庫存與實(shí)物庫存一致時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于增值稅若干問題的通知》稅[] 165號(hào))第6條，一般納稅人注銷時(shí)，其庫存不作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其保留稅額也不退還。也就是說，賬面庫存與物理庫存一致時(shí)，不補(bǔ)充增值稅。因?yàn)椤袄U納稅金3354應(yīng)計(jì)增值稅”會(huì)計(jì)貸方反映了“銷項(xiàng)稅”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移”等情況，如果不處理進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移，就不會(huì)補(bǔ)充增值稅。第二，庫存中沒有商品，但有處理保留稅額的方法。1。期末留成稅額是由于當(dāng)前進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)前銷售稅額而產(chǎn)生的。沒有庫存的情況下，期末仍有稅額，有兩個(gè)原因。一是因?yàn)槭蹆r(jià)低于原價(jià)銷售，二是銷售商品不計(jì)收入，但銷售成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)。2.處理方法。由于管理不善，售價(jià)低于成本銷售的情況下，庫存作為資產(chǎn)損失的特別申報(bào)，作為營業(yè)外支出支出，稅額可以保留，用于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。由于市長/市場(chǎng)原因，售價(jià)低于成本銷售的，按照財(cái)稅[] 165號(hào)規(guī)定，保留稅額不予退還。屬于銷售商品不算收入，但銷售成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的話，要按照無票收入處理、增值稅補(bǔ)充、屬于逃稅的征管法規(guī)定處罰。
這個(gè)問題有點(diǎn)復(fù)雜。
首先要整理應(yīng)收賬款項(xiàng)目，讓應(yīng)收賬款一目了然，需要支付的(包括稅金和工資)支付、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款等應(yīng)付賬款確認(rèn)不再支付的情況下，要用企業(yè)的收入作為利潤繳納所得稅。
庫存和固定資產(chǎn)都需要現(xiàn)金化，如果不進(jìn)行現(xiàn)金化處理，請(qǐng)參閱“一般納稅人取消或取消期間一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其庫存不進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，其持有稅額也不退還”。稅[]165號(hào))。條例第十一條《企業(yè)所得稅法》第五十五條所稱清算收入，是指企業(yè)全部資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除凈資產(chǎn)、清算費(fèi)及相關(guān)稅收等后的余額。投資者從清算的企業(yè)分配的剩余資產(chǎn)中，清算企業(yè)的累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)分配的部分應(yīng)確認(rèn)為股息收入。剩余資產(chǎn)扣除上述股息收入后余額超過或低于投資費(fèi)用的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入或損失。企業(yè)在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并依法繳納企業(yè)所得稅。" "
最后，如果未分配的利益為正，股東要繳納個(gè)人所得稅。
這只是一個(gè)大致的程序，企業(yè)注銷的要有國稅地稽查的報(bào)告才能用空想注銷。
《財(cái)政部關(guān)于增值稅若干政策的通知》稅[]165號(hào))因此，貴公司注銷時(shí)留下的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不予退還。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第8條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第31條，除企業(yè)發(fā)生的企業(yè)所得稅和允許扣除的增值稅外，其他各種稅金和附加稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除。一般納稅人注銷時(shí)留下的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不退稅，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。
您的申請(qǐng)我們已經(jīng)收到！
專屬顧問會(huì)盡快與您聯(lián)系，請(qǐng)保持電話暢通！
