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好順佳集團(tuán)
2023-02-09 14:22:59
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總公司轉(zhuǎn)賬給分公司的款項(xiàng)，如果是分公司向總借款，那么站在總公司的角度，可做以下賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款——分公司
貸：銀行存款——XX銀行
站在分公司的角度：
借：銀行存款——XX銀行
貸：其他應(yīng)付款——總公司
對(duì)獨(dú)立核算分公司一般是要單設(shè)賬套核算的，其中總公司撥給分公司的營(yíng)運(yùn)資金（性質(zhì)上類似于實(shí)收資本，由分公司長(zhǎng)期使用，不需要?dú)w還）在子公司單設(shè)“上級(jí)撥入營(yíng)運(yùn)資金”科目核算，同時(shí)在總公司單設(shè)“撥付所屬營(yíng)運(yùn)資金”科目核算。
期末要編制總公司匯總報(bào)表時(shí)，需抵銷兩科目余額。也可以使用“內(nèi)部往來(lái)”科目核算總公司和分公司其他臨時(shí)性款項(xiàng)往來(lái)。
分公司沒(méi)有利潤(rùn)分配問(wèn)題，所有經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)或虧損全部歸屬于總公司。希望能幫到你。
總公司與分公司賬務(wù)處理如果分公司有自己的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，且單獨(dú)辦理稅務(wù)登記。那分公司就有獨(dú)立的帳。總公司和分公司的帳就是各自獨(dú)立核算的。各交各的稅。等于是兩個(gè)獨(dú)立的公司。如果分公司不是獨(dú)立核算，那所有業(yè)務(wù)都要反映在總公司的賬上。分公司也不會(huì)有自己的利潤(rùn)和所得稅。分公司的賬只是用于內(nèi)部管理之用，并非正式的會(huì)計(jì)記錄。稅務(wù)局查賬也只去總公司。
內(nèi)部往來(lái)科目核算總部與分支機(jī)構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來(lái)交易發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng).分錄的案例:
內(nèi)部往來(lái)科目屬于資產(chǎn)和負(fù)債雙重性質(zhì),與確認(rèn)資產(chǎn),負(fù)債是一樣的.
比如是總公司:現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨:
總公司處理:
借:內(nèi)部往來(lái)-分公司(此時(shí)是總公司的債權(quán)性質(zhì))
貸:存貨
分公司:借:存貨
貸:內(nèi)部往來(lái)-總公司(此時(shí)是分公司的債務(wù)性質(zhì))
一是內(nèi)部獨(dú)立核算。
在這種方法下，分支機(jī)構(gòu)建立完整的會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，總機(jī)構(gòu)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其它相關(guān)資料予以合并，將分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表并入總機(jī)構(gòu)的單體報(bào)表中。
二是報(bào)賬制(題中情形屬于)。
在這種方法下，分支機(jī)構(gòu)不設(shè)立會(huì)計(jì)核算體系，所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)均由分支機(jī)構(gòu)歸集、報(bào)送相關(guān)的憑證、資料等至總機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行統(tǒng)一的核算。
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