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好順佳集團(tuán)
2023-02-09 13:06:49
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代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
1.打開財(cái)務(wù)軟件,選擇賬套,輸入用戶名與密碼,點(diǎn)擊“登錄”,準(zhǔn)備記賬。
2.在記賬軟件主頁面,選擇“錄憑證”,進(jìn)入“憑證填制”頁面。
3.依據(jù)付款憑據(jù)（但尚未收到發(fā)票），做以下會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款 - ××公司貸：銀行存款4.收到發(fā)票時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（依據(jù)發(fā)票項(xiàng)目）貸：預(yù)付賬款 - ××公司5.綜上，對于先付款再收到發(fā)票的情況，付款時(shí)先計(jì)入“預(yù)付賬款”，待收到發(fā)票時(shí)，沖銷“預(yù)付賬款”。先付服務(wù)費(fèi)未收到發(fā)票，可以借記其他應(yīng)收款 貸記銀行存款科目入賬，待收到發(fā)票后借記管理費(fèi)用等科目，貸記其他應(yīng)收款科目。也可以先暫估入賬，待收到發(fā)票后沖銷暫估，根據(jù)發(fā)票實(shí)際數(shù)入賬。
企業(yè)為加速資金周轉(zhuǎn)和回收，要求先付款后開票，而購貨單位也想要開票后再付款，二者會(huì)有的矛盾。
1、服務(wù)費(fèi)的概念
服務(wù)費(fèi)就是服務(wù)行業(yè)提供給你一定業(yè)務(wù)之后所收取的費(fèi)用，而所開的發(fā)票，是針對非增值稅的一些勞務(wù)等而言的。服務(wù)費(fèi)的稅收的稅率是以總價(jià)來征收，和增值稅不同計(jì)稅。
2、如果金額很大，就要進(jìn)行攤銷。：長期攤銷費(fèi)用 --技術(shù)服務(wù)費(fèi)，按時(shí)限，攤銷，記入所屬費(fèi)用。
3、如果金額較小，直接記入“經(jīng)營費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)"。
一般納稅人企業(yè)收到服務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用等——服務(wù)費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用歸屬部門計(jì)入對應(yīng)科目）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款——某公司
2、小規(guī)模納稅人企業(yè)收到服務(wù)費(fèi)發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用等——服務(wù)費(fèi)
貸：應(yīng)付賬款——某公司
3、企業(yè)支付對應(yīng)服務(wù)費(fèi)款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付賬款——某公司
貸：銀行存款
我來我來，這題我會(huì)！
1、發(fā)票入賬
單位收到的憑證確屬電子會(huì)計(jì)憑證的，無論是否收到電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件，均應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向開票單位索取電子格式的會(huì)計(jì)憑證。
同時(shí)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，使用電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存該紙質(zhì)打印件的電子會(huì)計(jì)憑證原件，即必須保存OFD源文件。拍照、截圖、掃描等電子影像件屬于電子副本文件，并不是電子會(huì)計(jì)憑證原件，不能僅以電子副本文件報(bào)銷入賬歸檔。
2、發(fā)票報(bào)銷歸檔
納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號）第三條至第五條的規(guī)定：
納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部?國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔。第二，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存。第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。
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