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好順佳集團(tuán)
2023-02-09 12:21:58
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代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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想想以前的工作吧。公司治理不完善，財(cái)務(wù)逐人多職兼得的現(xiàn)象很普遍。
我自己是一家公司的出納員，另一家公司的會(huì)計(jì)。然后，一家項(xiàng)目公司的出納員懷孕生了孩子和我交接。保險(xiǎn)箱交接的時(shí)候，有幾張白條(總監(jiān)補(bǔ)貼每月8000，交接的時(shí)候數(shù)的是16000兩張8000三張，我說以后收據(jù)報(bào)銷)和幾千元現(xiàn)金。
交接只寫了保險(xiǎn)箱的現(xiàn)金總額5萬多元。這是我在洞里埋了伏筆。
當(dāng)我退休請(qǐng)人數(shù)保險(xiǎn)箱時(shí)，我發(fā)現(xiàn)里面有個(gè)洞。白條的金額不同。16000的白條只有一張。就和以前出納員和我眼花繚亂，用16000數(shù)了8000根白條一樣?？偙O(jiān)的字寫得很潦草，我居然幾乎認(rèn)不出來了！而且交接書沒有明確的根據(jù)！因?yàn)檫@次離職，我差點(diǎn)就辭職了。
結(jié)論是，做財(cái)務(wù)的人不要輕信別人。保險(xiǎn)箱的交接上不能連接白條。即使不得已收到白條，也要寫清楚白條金額是多少、現(xiàn)金是多少、現(xiàn)金是如何構(gòu)成的。)！
出納員交接單應(yīng)該這樣寫，首先處理好前任已經(jīng)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)單據(jù)，制作會(huì)計(jì)單據(jù)、制作會(huì)計(jì)單據(jù)、記賬會(huì)計(jì)單據(jù)，并與會(huì)計(jì)總帳相關(guān)余額核對(duì)無誤，與銀行存款余額核對(duì)一致
然后填寫交接單，1.現(xiàn)金余額、
2.銀行存款余額、
3.保管的所有銀行重要憑證(張數(shù)、起始號(hào)碼)、
4.托管銀行預(yù)留******(幾張)等，填寫一式三份。
出納時(shí)注意以下幾點(diǎn)。
1、現(xiàn)金交接：交接庫存現(xiàn)金，確認(rèn)存款數(shù)量。
2、移交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿：移交時(shí)注意現(xiàn)金分錄和銀行分錄的數(shù)量。
3、匯票：匯票交接通常為空白現(xiàn)金支票、收款、結(jié)算申請(qǐng)書、國稅發(fā)票、地稅發(fā)票及部分無效現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票交接的清點(diǎn)方式。
4、******、******：企業(yè)一般有財(cái)務(wù)章、法人章、******、合同章、地稅發(fā)票章；國稅領(lǐng)證章、收現(xiàn)章，這些章都由出納員保管，交接時(shí)非常重要，不能丟失。
注意事項(xiàng)：
出納員應(yīng)當(dāng)由具有財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人擔(dān)任。只有這樣，他才清醒地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)涉及的數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間存在著內(nèi)在的核查關(guān)系，這種核查關(guān)系是會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的重要組成部分之一。
明白這一點(diǎn)的出納員主動(dòng)把行為限制在業(yè)務(wù)規(guī)范范圍內(nèi)，不敢有貪婪之心。目前許多中小企業(yè)聘用無會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納工作，這實(shí)際上不僅不對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，也不對(duì)被聘用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)內(nèi)部控制制度，不兼容的崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，相互制約，相互約束。銀行存款日記帳登記和債權(quán)務(wù)賬戶登記是兩個(gè)不相容的崗位，應(yīng)當(dāng)分別由不同的人負(fù)責(zé)，建立內(nèi)部監(jiān)管制度。對(duì)此，中國的各種法規(guī)和制度有明確的規(guī)定。
交接出納時(shí)，大致要注意以下幾點(diǎn)。
(一)現(xiàn)金收付：
1.交接庫存現(xiàn)金，確實(shí)存?zhèn)€數(shù)。
2.一般企業(yè)都有保險(xiǎn)箱，請(qǐng)注意保險(xiǎn)箱鑰匙的交接。此外，還可以交接辦公鑰匙、門卡等。
3.原出納配備電腦的，還需交接電腦。
(二)移交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿)移交時(shí)，注意現(xiàn)金分錄和銀行分錄的數(shù)量。涉及的還有業(yè)務(wù)員的明細(xì)表、未結(jié)賬票據(jù)等，總之會(huì)根據(jù)你公司的情況提取。
(三)票據(jù))票據(jù)交接一般為空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬委托書、結(jié)算申請(qǐng)書、國稅發(fā)票、地稅發(fā)票及部分無效現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的交接數(shù)。
交接時(shí)，需要特別注意的是這些票據(jù)的編號(hào)，必須連接在一起，必須注意清點(diǎn)。另外，銀行的印鑒卡分別是哪個(gè)銀行的，需要一一核對(duì)(四)印鑒、******；企業(yè)一般都有財(cái)務(wù)章、法人章、******、合同章、地稅發(fā)票章的國稅領(lǐng)證章、現(xiàn)金收訖章，這些章都由出納員保管，交接時(shí)非常重要，不能丟失。
(五)公司證書公司證書交接主要有企業(yè)營業(yè)執(zhí)照原件、有復(fù)印件的組織機(jī)構(gòu)代碼證正、復(fù)印件稅務(wù)登記證正、復(fù)印件交通銀行開戶許可證收據(jù)在領(lǐng)書地稅通卡最后提醒交接后，交接書一式貳份，雙方各執(zhí)壹份
為保證出納交接順利進(jìn)行，出納人員在辦理交接手續(xù)前，應(yīng)當(dāng)做好以下準(zhǔn)備：
1.已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未登記的日記賬及股票、債券等明細(xì)賬已登記完畢，并在最后余額后加蓋公章。
2.在出納賬簿啟用表中填寫交接日期，加蓋名章。
3.出納分錄與現(xiàn)金、銀行存款登記簿匹配，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金匹配，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單無誤。不一致的，應(yīng)當(dāng)查明原因，查明問題，解決，移交前達(dá)成一致。
4)清理帳簿和其他資料。移交人對(duì)其回收的款項(xiàng)及時(shí)催收，應(yīng)支付的款項(xiàng)及時(shí)支付。各種借款要整理核對(duì)。各種現(xiàn)金票據(jù)、有價(jià)證券收據(jù)、借據(jù)等整理整理。文件歸檔，該回收的及時(shí)回收，移交的清理。各種登記部對(duì)照登記內(nèi)容，就未填寫事項(xiàng)書面制作資料。
5)根據(jù)清理情況，將移交應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容填寫移交清冊。如會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、******、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。
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