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2023-02-09 08:49:44
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首先打印銀行對(duì)賬單或收據(jù)，然后與銀行日?qǐng)?bào)一一對(duì)照，余額調(diào)節(jié)表只是參考依據(jù)，是否有未達(dá)標(biāo)項(xiàng)目不能作為記賬依據(jù)(建議注冊(cè)銀行日?qǐng)?bào)時(shí)不要等到月末注冊(cè))
每個(gè)月要做的是會(huì)計(jì)編制。根據(jù)金融體系，銀行余額調(diào)節(jié)表；銀行余額調(diào)節(jié)表與銀行開(kāi)出的對(duì)賬單相比，調(diào)整未完成項(xiàng)目。
月末，企業(yè)的賬面余額與銀行賬面余額不一致時(shí)，需要填寫(xiě)銀行余額調(diào)整表，如果一致，則不需要做。
一般來(lái)說(shuō)，編制銀行余額調(diào)整表是由出納完成的，企業(yè)如果有大量的每月銀行賬單，這是一項(xiàng)非常重要和艱巨的工作，出納完成后會(huì)計(jì)會(huì)進(jìn)行審查。
需要注意的是，銀行存款余額調(diào)節(jié)表本來(lái)不屬于憑證或會(huì)計(jì)憑證，但“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”屬于“會(huì)計(jì)文件”。具體原因如下。
第一，“銀行存款余額大使表”只是一個(gè)調(diào)整工具，不能成為帳簿記錄調(diào)整的依據(jù)。
在銀行存款清點(diǎn)過(guò)程中，需要檢查銀行存款日記帳和銀行對(duì)賬單，當(dāng)馀額一致時(shí)，通常意味著沒(méi)有錯(cuò)誤。(大衛(wèi)亞設(shè)，Northern Exposure(美國(guó)電視)，銀行名言)如果余額不一致，企業(yè)或銀行方面或雙方的會(huì)計(jì)流程可能存在錯(cuò)誤或不足的項(xiàng)目。
未達(dá)賬簿一般分為四種情況。
(1)企業(yè)已接受會(huì)計(jì)，銀行未接受會(huì)計(jì)。
(2)企業(yè)已經(jīng)付了賬，銀行沒(méi)有付錢(qián)。
(3)銀行已接受會(huì)計(jì)，企業(yè)未接受會(huì)計(jì)。
(4)銀行已經(jīng)支付了賬，企業(yè)還沒(méi)有支付賬。
未達(dá)到的賬目的存在會(huì)使“銀行存款日記帳”和“銀行對(duì)賬單”不一致。
因此，銀行結(jié)算時(shí)，要先查明是否有未達(dá)到項(xiàng)目，如果有未達(dá)到項(xiàng)目，要編制《銀行存款余額調(diào)整表》，調(diào)節(jié)雙方的賬面余額，確定企業(yè)銀行存款的實(shí)際數(shù)量。
因此，“銀行存款余額大使表”只是一個(gè)調(diào)整工具，不能成為調(diào)整賬目記錄的依據(jù)。二、會(huì)計(jì)憑證不包括“銀行余額大使表”會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。
原始證明是在經(jīng)濟(jì)工作發(fā)生或完成時(shí)取得或填寫(xiě)的，用于記錄或證明經(jīng)濟(jì)工作發(fā)生或完成的原始證明。
常用的原始憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、出票、銀行入賬單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、產(chǎn)品入賬單、領(lǐng)取單等。會(huì)計(jì)憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審查無(wú)誤的原始憑證，根據(jù)經(jīng)濟(jì)工作的內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)，確定會(huì)計(jì)分錄后填寫(xiě)的會(huì)計(jì)憑證作為登記冊(cè)的直接依據(jù)。(莎士比亞，溫斯頓，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì))。
根據(jù)憑證用途，分為專(zhuān)用記賬憑證(收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證)和通用記賬憑證。按憑證的編制方式分類(lèi)，分為單式記賬憑證和復(fù)式記賬憑證。
“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不屬于原始憑證或會(huì)計(jì)憑證，因此不屬于“會(huì)計(jì)憑證”。三、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》屬于《會(huì)計(jì)檔案》。會(huì)計(jì)文件分類(lèi)如下：
1.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、簡(jiǎn)要憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。
2.會(huì)計(jì)帳簿：總帳、明細(xì)分類(lèi)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡分類(lèi)帳、輔助帳簿、其他會(huì)計(jì)帳簿。
3務(wù)報(bào)告類(lèi)別：每月、季度、半年、年度財(cái)務(wù)報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)告、時(shí)間表、注釋和文本說(shuō)明以及其他財(cái)務(wù)報(bào)告)
4.其他會(huì)計(jì)資料類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他需要保存的會(huì)計(jì)專(zhuān)門(mén)資料、會(huì)計(jì)文件移交給請(qǐng)?zhí)瑫?huì)計(jì)文件保管請(qǐng)?zhí)?，?huì)計(jì)文件銷(xiāo)毀請(qǐng)?zhí)?
“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”屬于會(huì)計(jì)文件的“其他會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)類(lèi)”，因此屬于“會(huì)計(jì)文件”。
而且，保管期限為5年。
1、銀行余額調(diào)節(jié)表要會(huì)計(jì)。
2.出納員只需根據(jù)自己承擔(dān)的工作正確登記現(xiàn)金及銀行存款日志即可。
3.月末會(huì)計(jì)核對(duì)銀行對(duì)賬單和實(shí)際業(yè)務(wù)之間的差異，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
4.要堅(jiān)決執(zhí)行內(nèi)部牽制原則，發(fā)揮會(huì)計(jì)的審計(jì)作用，畢竟與錢(qián)直接相關(guān)。因此，銀行余額調(diào)整表必須進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)
銀行對(duì)賬單存款余額企業(yè)已收到，銀行應(yīng)收項(xiàng)目-企業(yè)支付，銀行未付款項(xiàng)目=企業(yè)賬面銀行存款余額銀行收到，企業(yè)未付款項(xiàng)目-銀行支付，企業(yè)未付款通過(guò)核對(duì)清單進(jìn)行了調(diào)整?？梢钥闯?，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的雙方余額相同，一般來(lái)說(shuō)雙方賬目沒(méi)有錯(cuò)誤。(威廉莎士比亞、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行余額、銀行余額、銀行余額)
如果調(diào)整仍然不一樣，或者未達(dá)到的項(xiàng)目都沒(méi)有查明，或者一方或雙方的賬目出現(xiàn)錯(cuò)誤，則必須進(jìn)一步采取調(diào)整方法查明原因并進(jìn)行修改。
調(diào)節(jié)同等銀行存款余額是當(dāng)天可以動(dòng)用的銀行存款的實(shí)際數(shù)量。對(duì)于銀行已經(jīng)入賬但企業(yè)尚未入賬的未入賬賬戶，應(yīng)在銀行結(jié)算憑證到達(dá)之前入賬，不能以記賬“銀行存款大使表”為依據(jù)。
每個(gè)月要做的是會(huì)計(jì)編制。根據(jù)金融體系，銀行余額調(diào)節(jié)表；銀行余額調(diào)節(jié)表與銀行開(kāi)出的對(duì)賬單相比，調(diào)整未完成項(xiàng)目。
月末，企業(yè)的賬面余額與銀行賬面余額不一致時(shí)，需要填寫(xiě)銀行余額調(diào)整表，如果一致，則不需要做。
一般來(lái)說(shuō)，銀行余額調(diào)節(jié)表的編制是由出納員做的，如果企業(yè)有大量的每月銀行賬單，這是一項(xiàng)非常重要和艱巨的工作，出納完成后會(huì)計(jì)會(huì)進(jìn)行審查。(莎士比亞，溫斯頓，銀行，銀行，銀行，銀行，銀行，銀行，銀行)
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