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好順佳集團
2022-11-21 14:14:30
2129
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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借:應(yīng)付工資-房租,，貸:銀行存款 每月平攤 借:管理費用-工資
公司租來的房屋，又把部分出租了，會計分錄如下：
1、確認部分出租的收入：
借：銀行存款或庫存現(xiàn)金
貸：其他業(yè)務(wù)收入
2、計提相關(guān)稅金：
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加
、如果按月支付房租，直接計入“管理費用”，不需要通過“待攤費用”科目。
2、如果按季度、半年或一年支付房租，應(yīng)該記入“待攤費用”科目。 如：支付一年的房租時 借：待攤費用--房租 貸：銀行存款 每月攤銷時（全年房租/12個月）
借：管理費用等 貸：待攤費用--房租 如：房租兩萬元半年攤銷，前5個月，每月攤銷 元，第6個月，攤銷 元。 這樣加起來就是20000元了。也就是說在最后一個月進行小數(shù)調(diào)整。
先記借：其他應(yīng)收款--房租費
貸：現(xiàn)金/銀行存款
然后按月分攤
借：管理費用
貸：其他應(yīng)收款--房租費
直接計入管理費用下設(shè)一個房租或者辦公費的二級科目就可以
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