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2022-11-21 12:24:32
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借方：應收票據貸方：應收帳款
匯票退貨表示反對
借方：應收帳款貸方：應收票據
另一種方法是用紅字取消法直接取消
借方：應收票據貸方：應收帳款(用紅字數字填寫)
匯款退款可以用原日記帳紅字收回。
1、增值稅專用發(fā)票買方認證扣除，此發(fā)票不能返還賣方，買方必須支付。
2.如果發(fā)票被認證扣除后確實有錯誤，可以進行買入轉出，可以申請紅字信息表，買方可以將相關紅字信息表轉發(fā)給賣方。
3.銷售方正常銷售，收到購買方的紅字信息表后，可以開具紅字發(fā)票，然后開具正確的藍色字體發(fā)票。
《國家總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[2006] 156號)第14條規(guī)定：普通人收到專用發(fā)票后，如果出現銷售返還、發(fā)票錯誤等情況，但不符合報廢條件，或者出現銷售部分退貨和銷售折扣，買方應向主管稅務機關填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
另一方面，《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第23條規(guī)定，開票必須按照規(guī)定的時限、順序、列、所有年度事實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票印章。貴公司上述情況，應先申請開具紅字專用發(fā)票，然后根據具體業(yè)務規(guī)定的時限重新開具增值稅專用發(fā)票。
銷售退貨的會計處理怎么辦？
只要把商品發(fā)行成本恢復為庫存商品就行了。也就是說，借：庫存商品，借：貸款發(fā)行商品即可。
非差異對比表后期間發(fā)生的銷售退貨在兩種情況下可分為會計處理：
1.在確認收入之前退貨。這時會發(fā)生銷售退貨，只需將商品成本作為庫存商品返還即可。也就是說，借：庫存商品，借貸款：發(fā)行商品即可。
2.收入確認后返還。不管今年或上一年的銷售情況如何，如果本月發(fā)生銷售退貨，就要開具“紅字”增值稅專用發(fā)票等，會計處理時要用紅字支付“稅金-增值稅(銷售)”。
3.然后可以扣除當月的主要業(yè)務收入和相關費用(可以直接從當月的銷售數量中扣除退回的數量，也可以單獨計算本月退回商品的費用，按退貨月費用計算)、稅金等?，F金折扣或銷售折扣相關的，退貨時會一并調整。
火車票的退款手續(xù)費如何進行會計分錄？根據單位的性質，會計處理也不一致，具體來說：
1、基礎設施單位發(fā)生時貸款：建設安裝投資貸款：現金2、生產單位發(fā)生時貸款：基本生產貸款：現金3、事業(yè)單位發(fā)生時貸款：管理費貸款：現金4、國家機關單位發(fā)生時貸款：經費支出貸款：現金
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