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2022-11-21 11:44:55
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雖然4月份貨物發(fā)送了，但是可以先降低成本。 分錄為：借(發(fā)送商品(按成本收款)的貸)庫存商品以后開具發(fā)票時，分錄為：借)應(yīng)收賬款690貸)主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)付稅-與應(yīng)付增值稅 同時結(jié)轉(zhuǎn)的成本貸)主營業(yè)務(wù)成本貸)開具主營商品
沒有門票收入和有門票收入的會計處理是一樣的。
)1)銷售時
借：銀行存款等
信貸：主要營業(yè)收入
信貸：應(yīng)該交稅---增值稅
)2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時
借：主要業(yè)務(wù)成本
貸記：庫存商品(或成品)。
發(fā)票未作為原始憑證的，可以使用公司生產(chǎn)的銷售出庫單作為原始憑證。 發(fā)票一般在收到貨款時用作原始憑證，納稅申報時按收款時分割的增值稅銷售額直接申報即可。
不開發(fā)票的收入按開發(fā)票的收入一樣處理。 發(fā)票未作為原始憑證使用，公司制作的銷售出庫單可以作為原始憑證使用。 收據(jù)通常在收到貨款時用作原始憑證。 申報時按直接收款時分割的增值稅銷售額申報即可。
無票收入與開票收入的會計處理相同。 同樣確認(rèn)收入計算增值稅。 會計分錄是：借：銀行存款3360主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅。
無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，未開具發(fā)票的按無票收入入賬，并進(jìn)行納稅申報。 具體應(yīng)填寫納稅申報表附表1的“未開具收據(jù)收入”欄。
符合收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按會計準(zhǔn)則規(guī)定立即確認(rèn)為銷售收入，申報增值稅時，將未開票信息填寫在未開票發(fā)票欄即可。
一、銷售收入確認(rèn)條件。
1、企業(yè)銷售商品收入的確認(rèn)條件。
(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買者。
)2)企業(yè)不保留通常與所有權(quán)相關(guān)的持續(xù)管理權(quán)，不對所銷售的商品進(jìn)行控制。
)3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可以流入企業(yè)。
)4)收入金額可以可靠計量。
)5)相關(guān)發(fā)生或發(fā)生的成本可以可靠計量。
2、提供勞務(wù)收入確認(rèn)條件。
企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠計量的，按完成率法確認(rèn)銷售收入。
從以上規(guī)定可以看出，確認(rèn)銷售收入與是否開票無關(guān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，在符合銷售收入確認(rèn)條件的時候確認(rèn)銷售收入。
二、未開票收入如何清算。
確認(rèn)銷售收入的會計處理：
借：銀行存款或定金、應(yīng)收賬款
信貸：主要營業(yè)收入
貸款(應(yīng)該支付稅額)、應(yīng)該支付增值稅(應(yīng)該支付營業(yè)稅) )。
三、增值稅申報方法。
增值稅申報單附件(一)有未開具發(fā)票信息欄。 申報增值稅時，將未開具發(fā)票的銷售額和銷售額稅額填寫在相關(guān)欄內(nèi)即可。
我希望我的回答對你有幫助。
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
出租：主營業(yè)務(wù)收入
稅款-支付增值稅
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