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好順佳集團
2022-11-21 10:48:59
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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如雙方機構(gòu)均為一般納稅人,應(yīng)計入可開具增值稅專用發(fā)票的其他業(yè)務(wù)收入/電費收入,結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本/電費收入(或小規(guī)模納稅人等賬務(wù)處理,本公司即按此操作)。
開具收據(jù)時:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款或庫存現(xiàn)金) ) ) ) ) )。
貸款(其他業(yè)務(wù)收入(為收入代收電費收入而應(yīng)繳納的稅金)應(yīng)繳納的增值稅)應(yīng)收賬款稅額的結(jié)轉(zhuǎn)成本時:
貸款(其他業(yè)務(wù)成本(代收電價的成本貸項);生產(chǎn)成本);計入電價的相關(guān)科目;電價);可配置數(shù)量;金額公式) ) ) ) )。
電費發(fā)票復(fù)印件、電費分單分別加蓋你們公司公章,交給承租人。
出租人結(jié)算(支付電費時借)管理費用(水電費(出租人負擔(dān)部分)借)其他應(yīng)收(墊付電費) XX公司) (出租人負擔(dān)部分)貸款) (銀行存款回收電費時借)庫存現(xiàn)金/銀行存款貸款)其他
企業(yè)代繳電費,開具增值稅發(fā)票的,應(yīng)當根據(jù)稅法有關(guān)要求,按照視同銷售的方式進行賬務(wù)處理,確認相應(yīng)收入。
企業(yè)代收電費開具增值稅發(fā)票的,會計處理為:
借:銀行存款
:借出其他業(yè)務(wù)收入
稅-增值稅
企業(yè)代為支付上述電費的,根據(jù)電費發(fā)票,進行以下賬務(wù)處理:
:借雜項業(yè)務(wù)支出
稅-增值稅
貸出:銀行存款
在此提示,企業(yè)必須取得電力公司開具的增值稅專用發(fā)票,才能進行增值稅稅收抵免。 另外,企業(yè)實行電費代收時,電力企業(yè)開具的發(fā)票應(yīng)該是企業(yè),如果開具發(fā)票的一方是被代收方,企業(yè)無需開具發(fā)票,直接通過“其他應(yīng)付賬款”科目轉(zhuǎn)移,記錄賬簿即可。 具體為:
a、代辦電費:
借:銀行存款
:其他應(yīng)付款-電力公司
b .支付電費:
:其他應(yīng)付款-租用電力公司
貸出:銀行存款
1、水電費代繳款應(yīng)開具增值稅發(fā)票,視同銷售結(jié)算。
2、賬務(wù)處理壞賬(銀行存款壞賬)其他業(yè)務(wù)收入——的水電費應(yīng)收稅額3354的應(yīng)付稅額壞賬)其他業(yè)務(wù)支出——的水電費應(yīng)收稅額3354的應(yīng)付稅額壞賬)銀行存款
3、電費代繳款,不開具自己的發(fā)票,如是委托人開具的發(fā)票,則為(1)電費代繳)銀行存款貸)其他應(yīng)付款)2)電費代繳時)其他應(yīng)付款)銀行存款
貴公司會計處理如下借3360其他應(yīng)收款----a公司3000貸:銀行存款3000,將其單據(jù)復(fù)印件復(fù)印給a公司,a公司連同復(fù)印件一起制作說明資料作為會計原始憑證。
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