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好順佳集團
2022-11-21 10:36:57
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根據(jù)財稅36文件規(guī)定,一般納稅人執(zhí)行一般計稅方法的企業(yè)增值稅為:應(yīng)繳納的增值稅=營業(yè)稅-所得稅
營業(yè)稅=含稅價格(1稅率) )稅率
計算申報。
一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法和小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅按:
應(yīng)繳納的增值稅=含稅價格(1稅率)稅率
計算申報。
公司買電腦開具的增值稅專用發(fā)票,根據(jù)公司納稅人性質(zhì)的不同,會計分錄也有差異。
1、假設(shè)該公司為一般納稅人,其購進貨物的進項稅額可以抵扣,分錄為: 借(固定資產(chǎn)-計算機支付稅額-支付增值稅(進項稅額)貸)銀行存款
2、假設(shè)該單位為小規(guī)模納稅人,其購進貨物的進項稅額不得抵扣。 細目如下。 借:固定資產(chǎn)-計算機(總增值稅)貸:銀行存款
3、應(yīng)用如下。 一家公司是一般納稅人,買了電腦,收到了增值稅專用發(fā)票。 發(fā)票金額4900,稅額833,共計5733元,規(guī)定計入5000元以下的住所耗材科目。 會計分錄如下。 借:低值易耗品4900稅額-應(yīng)付增值稅(進項稅額) 833貸項:銀行存款5733
首先,要看這筆支出是費用還是購買成本。 如果是費用,則檢查是否在預(yù)算內(nèi),如果在預(yù)算內(nèi),則按照報銷流程辦理,如果不在預(yù)算內(nèi),則拒絕報銷,并要求經(jīng)過相應(yīng)的簽字流程后再進行報銷。
第二,財務(wù)收到單據(jù)完成第一點后,可以按照相應(yīng)的結(jié)算流程進行審核。 首先,要檢查收據(jù)的真?zhèn)巍?其次,要檢查收據(jù)的填寫是否規(guī)范、準(zhǔn)確。 三是核對發(fā)票金額、稅額、價稅合計是否準(zhǔn)確,附件、合同、明細是否完整準(zhǔn)確,金額是否正確。 如果一切正確的話,可以簽字確認。
第三,在會計核算過程中財務(wù)人員需要進行相應(yīng)的納稅籌劃,既包括增值稅納稅籌劃,也包括所得稅納稅籌劃,這些都與財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)密切相關(guān),還需要相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票來證明。
代替發(fā)票支付的增值稅:
借:應(yīng)繳納稅款——的增值稅
信貸:銀行存款
借:應(yīng)收帳款
貸項:應(yīng)繳納稅款——的增值稅
信貸:主要營業(yè)收入
該業(yè)務(wù)增值稅通過借、貸抵消后無余額。
其他稅:
借:應(yīng)交稅金——城建稅、教育費附加、印花稅
信貸:銀行存款
同時:
借:稅金及附加——城建稅、教育費附加、印花稅
貸款:應(yīng)交稅金——城建稅、教育費附加、印花稅
一般納稅人企業(yè)通過稅控盤開具的發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種。
增值稅專用發(fā)票首聯(lián)是企業(yè)會計聯(lián),二、三聯(lián)是對對方公司的會計和抵扣聯(lián)。
增值稅普通發(fā)票第一聯(lián)是企業(yè)會計聯(lián),第二聯(lián)是給對方公司的會計聯(lián)。
登記日記帳如下:
借:應(yīng)收帳款
信貸:主要營業(yè)收入
稅額-支付增值稅-銷售稅額
納稅申報時,增值稅申報中的預(yù)繳稅額應(yīng)當(dāng)與開票系統(tǒng)中的稅額、登記簿中的預(yù)繳稅額-預(yù)繳增值稅-預(yù)繳稅額一致。
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