公司發(fā)票稅額怎么做賬(普票的稅額怎么處理)

好順佳集團
2022-11-21 10:36:57
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內(nèi)容摘要：根據(jù)財稅36文件規(guī)定，一般納稅人執(zhí)行一般計稅方法的企業(yè)增值稅為：應(yīng)繳納的增值稅=營業(yè)稅-所得稅營業(yè)稅=含稅價格(1稅率))稅率計算申報。一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法和小規(guī)模納稅人企業(yè)增值...

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根據(jù)財稅36文件規(guī)定，一般納稅人執(zhí)行一般計稅方法的企業(yè)增值稅為：應(yīng)繳納的增值稅=營業(yè)稅-所得稅

營業(yè)稅=含稅價格(1稅率) )稅率

計算申報。

一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法和小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅按：

應(yīng)繳納的增值稅=含稅價格(1稅率)稅率

計算申報。

公司買電腦開具的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)公司納稅人性質(zhì)的不同，會計分錄也有差異。

1、假設(shè)該公司為一般納稅人，其購進貨物的進項稅額可以抵扣，分錄為：借(固定資產(chǎn)-計算機支付稅額-支付增值稅(進項稅額)貸)銀行存款

2、假設(shè)該單位為小規(guī)模納稅人，其購進貨物的進項稅額不得抵扣。細目如下。借：固定資產(chǎn)-計算機(總增值稅)貸：銀行存款

3、應(yīng)用如下。一家公司是一般納稅人，買了電腦，收到了增值稅專用發(fā)票。發(fā)票金額4900，稅額833，共計5733元，規(guī)定計入5000元以下的住所耗材科目。會計分錄如下。借：低值易耗品4900稅額-應(yīng)付增值稅(進項稅額) 833貸項：銀行存款5733

首先，要看這筆支出是費用還是購買成本。如果是費用，則檢查是否在預(yù)算內(nèi)，如果在預(yù)算內(nèi)，則按照報銷流程辦理，如果不在預(yù)算內(nèi)，則拒絕報銷，并要求經(jīng)過相應(yīng)的簽字流程后再進行報銷。

第二，財務(wù)收到單據(jù)完成第一點后，可以按照相應(yīng)的結(jié)算流程進行審核。首先，要檢查收據(jù)的真?zhèn)巍?其次，要檢查收據(jù)的填寫是否規(guī)范、準(zhǔn)確。三是核對發(fā)票金額、稅額、價稅合計是否準(zhǔn)確，附件、合同、明細是否完整準(zhǔn)確，金額是否正確。如果一切正確的話，可以簽字確認。

第三，在會計核算過程中財務(wù)人員需要進行相應(yīng)的納稅籌劃，既包括增值稅納稅籌劃，也包括所得稅納稅籌劃，這些都與財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)密切相關(guān)，還需要相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票來證明。

代替發(fā)票支付的增值稅：

借：應(yīng)繳納稅款——的增值稅

信貸：銀行存款

借：應(yīng)收帳款

貸項：應(yīng)繳納稅款——的增值稅

信貸：主要營業(yè)收入

該業(yè)務(wù)增值稅通過借、貸抵消后無余額。

其他稅：

借：應(yīng)交稅金——城建稅、教育費附加、印花稅

信貸：銀行存款

同時：