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好順佳集團
2022-08-31 16:31:47
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現(xiàn)在汽車已經(jīng)成為主要的交通工具。當公司運營的時候,在很多情況下也會需要使用汽車。因此,越來越多的公司開始購買汽車。當然,我們可以借錢買車,公司也可以借錢買車。但是,公司貸款買車的財務和稅務處理也很復雜。
一個公司借錢買一輛車相當于一個公司從銀行貸款,然后買了一輛車。具體來說,借款人在貸款時被記入銀行賬戶,信用記錄在長期貸款下。買車時,公司可以直接從銀行賬戶付款。也就是說,借方登記在固定資產(chǎn)項下,貸方登記在銀行存款項下。
例如:
老虎表示,財稅公司的業(yè)務越來越多,想再買一輛車再招一名外勤官。正如小虎所說,稅務公司的現(xiàn)金流不是很充足,只能選擇貸款買車。胡某表示,財稅公司總共拿走了 萬元買車。胡說,財稅公司的財稅處理情況如下:
借款時的會計分錄
借款:銀行存款113000
貸款:長期貸款113000(胡說財稅公司貸款3年)
一家公司購買汽車時的進入門檻
借款:固定資產(chǎn)-汽車100000
應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅額)13000
貸款:長期貸款113000
公司在貸款時,一般選擇分期支付利息、歸還到期本金的方式獲得貸款。公司每月支付的利息可以直接計入財務費用。當貸款到期時,公司會按時足額償還貸款。
假設上述小虎說財稅公司的借款利率是月利率。月度賬務處理如下:
借款:財務支出791 (113000*)
貸款:銀行賬號791
貸款到期后,Tiger說財稅公司的會計分錄如下:
借款:長期貸款113000
財務費用791(還款當月還需支付利息)
貸款:銀行賬戶113791
現(xiàn)在公司一般存在私家車公費的情況,因為公司下面沒有私家車,私家車公費要稅前扣除還是有些麻煩的。
如果汽車是以公司的名義購買的,這樣的問題就不存在了。這樣就可以在稅前扣除車輛使用過程中產(chǎn)生的各種費用。不僅如此,在購車過程中,增值稅的進項稅額對于一般納稅人來說,還可以抵扣。
不僅如此,公司購車后,車輛的折舊費用也可以在公司稅前扣除。可以說,以公司的名義買車只有優(yōu)點,沒有缺點。因此,在這種情況下,當公司需要使用車輛時,一定要合理選擇購車方式。
胡某表示財稅原創(chuàng),僅代表個人觀點,圖片均來自網(wǎng)絡,如有侵權(quán),請聯(lián)系刪除。希望我專業(yè)的解讀和獨到的見解能對大家有所幫助,更多話題可以在下面的評論區(qū)繼續(xù)交流或調(diào)侃。
近日,有個別公司、支付寶被查收。為此,有很多老板問:企業(yè)如何支付寶收賬?個人賬戶托收比容易查到的高多少?如何規(guī)避風險?
企業(yè)支付寶收款做賬1、多家公司使用支付寶收款核對
近日,有公司個人,支付寶收款再查,交稅金+罰款!
案例1:
江門市某信息咨詢公司經(jīng)核實,通過私人賬戶或現(xiàn)金收取會計費用,其中隱藏收入281萬元,終局稽查稅收85萬元,罰款42萬元。
江門市某信息咨詢公司案例二
近日,據(jù)《杭州市稅務二次處罰(2021)17號文》顯示,某公司駐杭州法人代表個人賬戶和財務人員個人支付寶賬戶被公司收取以元計(含稅),屬于帳外收入,未申報繳納增值稅、城建稅、企業(yè)所得稅。被稅務局查了!
以上兩個杭州某公司的案例都屬于收入隱藏,其特殊性在于它是通過支付寶等新興支付方式來實現(xiàn)的。企業(yè)頻繁使用個人支付寶為隱藏收入提供了可能,也逐漸成為稅務局審計收入的重點!
從2月到5月,個人收藏超過一定數(shù)量要小心
如今,使用支付寶收款已經(jīng)成為我們?nèi)粘I钪械囊环N普遍現(xiàn)象。我們只需要掃碼支付零食、超市購物、交通等。
不過,支付寶收款也是要交稅的!很多商家喜歡用支付寶收款,方便快捷。但是,如果不及時處理稅金,就會面臨稅務調(diào)查的風險。
公眾號轉(zhuǎn)私人號:
這8種情況,金融信任大膽轉(zhuǎn)!
情況一:A有限公司將于每月發(fā)薪日,將企業(yè)賬戶中的60萬元通過銀行一一匯入員工個人卡。A股份有限公司依法履行了個人所得稅代扣代繳義務。
案例二:甲方為個人獨資企業(yè),將扣除費用和繳納個人所得稅后的利潤定期通過法人賬戶匯給個人獨資企業(yè)負責人。
情況三:A有限公司會將公司賬戶上的6萬元給業(yè)務員用于出差備用金,出差后返還,多返還少補。
案例4:A股份有限公司將公司賬戶中的100萬元匯給個人股東,這100萬元已繳納20筆股息個稅后的股息收入。
案例5:A有限公司通過企業(yè)賬戶支付教師10萬元講課費,轉(zhuǎn)入教師個人卡。10萬元為勞動報酬已繳納個人所得稅后的稅后報酬。
案例6:A股份有限公司向個人購買一批貨物,金額為20萬元,并在稅務部門取得自然人開具的發(fā)票,經(jīng)A股份有限公司批準在公司賬戶上,20萬的支付被轉(zhuǎn)移到自然人的個人卡上。
情況7:A有限公司通過公司賬戶將10萬元轉(zhuǎn)入劉經(jīng)理個人卡,用于償還之前公司給個人的貸款。
案例8:A公司通過企業(yè)賬戶將8萬元轉(zhuǎn)入王某個人卡,用于支付王某的違約金和賠償金。
政策參考
參考資料1:根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》,下列資金可以劃入個人銀行結(jié)算賬戶:
1. 工資及獎金收入。
2. 寫作費、演出費及其他勞動收入。
3、債券、期貨、信托等投資的本金和收益。
4. 轉(zhuǎn)讓個人債權(quán)或者財產(chǎn)權(quán)利的所得。
5. 個人貸款轉(zhuǎn)讓。
6. 證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。
7. 繼承和禮物。
8. 保險理賠,保費退款等。
9. 退稅。
10. 農(nóng)副礦產(chǎn)品銷售收入。
11. 其他合法基金。
參考文獻2:《金融機構(gòu)重大交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令[2016]第1號)。3)規(guī)定金融機構(gòu)應履行大額交易和可疑交易報告義務,向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報送大額交易和可疑交易報告,接受中國人民銀行及其分支機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
參考文獻3:為推進大額現(xiàn)金管理工作,探索大額現(xiàn)金管理實現(xiàn)路徑,中國人民銀行起草了《中國人民銀行關于在河北、浙江、深圳開展大額現(xiàn)金管理試點工作的通知》(征求意見稿)。
根據(jù)試點調(diào)查分析,各地區(qū)法人賬戶管理金額起點為50萬元,河北省個人賬戶管理金額起點為10萬元,浙江省為30萬元,深圳市為20萬元。
這9種情況,重點監(jiān)控!
1. 現(xiàn)在黃金交易超過5萬元
2. 200多萬元
3.個人賬戶轉(zhuǎn)賬金額過大(境內(nèi)50萬元以上,境外20萬元以上)
4. 規(guī)模小,但流量大
5. 轉(zhuǎn)出異常(批量轉(zhuǎn)到集中轉(zhuǎn)出,集中轉(zhuǎn)到批量轉(zhuǎn)出)
6. 資金的流向與業(yè)務無關
7. 私人賬戶和公共賬戶之間頻繁轉(zhuǎn)賬
8. 開戶頻繁
9. 閑置賬戶進行大量交易
3./支付寶收款面臨的風險
增值稅稅收風險:
(1)通過個人/支付寶轉(zhuǎn)賬,開具專用票據(jù)時不能填寫公司銀行賬戶,購買房屋不能進行進項稅收抵扣。
(2)通過個人/支付寶支付的商品很容易與個人消費記錄相混淆,造成收繳的收入或多或少,進而無法正確申報增值稅、納稅的風險!
所得稅風險:
(1)通過個人支付寶賬戶收取款項很可能被認定為隱瞞收入。這樣的例子太多了,比如我們一開始吃的瓜!
②第三不一致,就是我們常說的資金、貨物、發(fā)票不一致。還涉嫌逃稅!
③個人/支付寶支付的工資有逃稅嫌疑。
企業(yè)管理風險:
付款賬簿不透明
②企業(yè)交易資金流不清
③貨幣不能監(jiān)管
(4)內(nèi)部財務混亂
⑤股東個人風險增加
公司破產(chǎn)的,股東承擔無限連帶責任。如果一個人被發(fā)現(xiàn)使用個人/支付寶隱藏企業(yè)收入,他或她將承擔稅收,滯納金和罰款,或刑事責任。
4、/支付寶收款及收款賬戶處理
國家稅務總局明確,支付寶和支付是非現(xiàn)金支付方式。
國家稅務總局所得稅司何冰在分析基本概念時說:
管理辦法第十四條規(guī)定的六種材料中,第三種必要材料為“非現(xiàn)金支付的支付憑證”。非現(xiàn)金支付憑證是一個比較寬泛的概念,包括銀行等金融機構(gòu)的各種支付憑證,也包括支付寶、支付寶等第三方支付票據(jù)或支付憑證。
收到銷售款項收入時:
借:其他貨幣資金-支付寶/
戴:主營業(yè)務收入
應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)
/支付寶與銀行轉(zhuǎn)賬:
銀行提取現(xiàn)金支付寶
借:銀行存款
從支付寶到銀行:
借:銀行存款
戴:其他貨幣基金-支付寶/
/支付寶購買物品:
借款:日常開支/固定資產(chǎn)等
應納稅額-應納稅額(進項稅額)
戴:其他貨幣基金-支付寶/
企業(yè)發(fā)紅包:
當發(fā)紅包的時候
借用:生產(chǎn)成本/管理費用等
資料來源:應付雇員補償-雇員福利
當扣除稅收
借款:應付員工薪酬-員工福利
應納稅額-應納稅額個人所得稅
/支付寶涉及的費用:
例如:A公司收到個人100元的貨物,但實際金額為人民幣,其中人民幣為傭金,并給客戶開了100元的發(fā)票(假設不考慮其他稅費)。
借款:應收賬款100
貸款:主營業(yè)務收入100
借:銀行存款
財務費用-手續(xù)費
貸方:應收賬款100
注:如果公司對貨物還沒有開具發(fā)票,記賬后,一定不要忘記報稅。
在2021年,通過個人賬戶納稅是不現(xiàn)實的。只有合理的稅收節(jié)約,才是企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展的道路!!轉(zhuǎn)換失敗
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