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好順佳集團(tuán)
2022-11-21 09:23:49
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1、繳納增值稅時(shí)的分類賬會(huì)計(jì)分錄如下：
貸(征)稅(增值稅)已繳納的稅款
信貸：銀行存款
2、增值稅是以商品(包括應(yīng)稅服務(wù))在流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅為計(jì)稅依據(jù)征收的流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上講，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新價(jià)值或商品附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 價(jià)外稅，即消費(fèi)者承擔(dān)，有增值才征稅，無(wú)增值不征稅。
結(jié)算是結(jié)算，每月或每季度提出報(bào)告書給上司看。 都是分期納稅-分期納稅、貸款銀行存款、月末結(jié)轉(zhuǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅及附加科目的繳納、營(yíng)業(yè)稅及附加、貸款稅額。
樓主：增值稅業(yè)務(wù)的正規(guī)做法，也就是你理解的外賬做法。 在實(shí)際工作中，為了減少稅負(fù)，經(jīng)常會(huì)采購(gòu)、銷售不交稅的材料，且最終應(yīng)支付的增值稅和內(nèi)賬計(jì)算不一致。
最大的問(wèn)題是，內(nèi)賬看空者的老板和企業(yè)投資者不了解增值稅的會(huì)計(jì)處理
因此，在建議分類賬處理時(shí)，無(wú)論含稅與否，所有進(jìn)項(xiàng)均計(jì)入采購(gòu)成本，所有銷售項(xiàng)均計(jì)入收入，不計(jì)入增值稅科目。 月末，根據(jù)外賬應(yīng)繳納的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)稅及增值稅。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是在賬上增值稅視為營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
稅額科目只需遞延和上繳，無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)，需要結(jié)轉(zhuǎn)的是稅額對(duì)應(yīng)科目。
1、計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為(借)管理費(fèi))營(yíng)業(yè)稅及附加貸款)應(yīng)付利息) 2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付利息科目，會(huì)計(jì)分錄為(借)本年度利潤(rùn)貸款)管理費(fèi))營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)納稅額是指企業(yè)在一定期限內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)稅額包括企業(yè)依法應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在向國(guó)家繳納前由企業(yè)代為繳納的個(gè)人所得稅等。 稅額賬戶： 1、賬戶性質(zhì)：債務(wù)類賬戶
2、賬戶用途：會(huì)計(jì)企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。 包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、船舶使用稅、教育費(fèi)附加等。 企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅也按此科目計(jì)算。
3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸記增加，登記應(yīng)繳稅款； 借方記入減少，登記實(shí)際支付的稅金的期末余額在貸方，表示應(yīng)該支付的稅金的期末余額在借方，表示額外支付的稅金和沒有扣除的稅金。
4、明細(xì)賬戶：按應(yīng)納稅款進(jìn)行明細(xì)核算。
做分類賬不一定要遵從會(huì)計(jì)制度和稅法的規(guī)定。 這主要看企業(yè)老板的要求，把收入、支出記清楚就行了。
外賬主要對(duì)稅局，進(jìn)帳的原憑證都要合法。
內(nèi)賬增值稅處理，建議不設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅，不設(shè)分稅制“科目”，將進(jìn)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本和收入，將已支付的增值稅直接費(fèi)用處理；
增值稅業(yè)務(wù)的正規(guī)處理方式，是工作日的外賬方式，但在實(shí)際工作中，經(jīng)常采購(gòu)、銷售不交稅的材料，而且最終外賬需要支付的增值稅有時(shí)與內(nèi)賬核算不一致。 擴(kuò)展資料所得稅是對(duì)本年度收入征收的稅，居民稅是下一年度對(duì)上一年收入征收的稅，而且它們的稅率等也不同。 稅款，企業(yè)所得稅法用語(yǔ)，即納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅。
教育費(fèi)的附加可以視為稅金。
建筑工程計(jì)量和評(píng)估中提到的“稅費(fèi)”、建筑安裝工程費(fèi)用的組成部分。 指國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育附加等。
稅金由承包人負(fù)責(zé)繳納。
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