1、現(xiàn)金

按現(xiàn)金分為人民幣和外幣兩種。

計(jì)算酒店的庫存現(xiàn)金，尋找準(zhǔn)備金和零用金準(zhǔn)備金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，根據(jù)收款憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日登記。

2、銀行存款

計(jì)算酒店存入銀行的各種存款。

“人民幣、外幣(主要折合美元)等各種貨幣存入不同的銀行，分別設(shè)置‘銀行存款日記帳’，領(lǐng)取，按支付憑證日登記，結(jié)算余額。

以人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款登記外匯金額，同時(shí)按當(dāng)日銀行匯率折算人民幣進(jìn)行登記。

3、應(yīng)收賬款

計(jì)算酒店商業(yè)樓宇、客房、餐廳及其附屬項(xiàng)目營業(yè)收入中的對方欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、通欄等不同類型項(xiàng)目，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)立分戶賬。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款要查明原因追究責(zé)任，取得有關(guān)證明。 得到了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和社長的批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

4、其他應(yīng)收款

會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款中未包括的其他應(yīng)收款包括款項(xiàng)、保險(xiǎn)賠償?shù)取?

按貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行計(jì)算。

5、攤款

雖然已經(jīng)發(fā)生了計(jì)算，但在本期和以后的時(shí)期應(yīng)該分別承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如攤銷保險(xiǎn)費(fèi)等。

支付金額少、不超過人民幣(酒店規(guī)定)以下的費(fèi)用，不計(jì)入本科目。

各項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偂?

6、庫存

餐飲店生產(chǎn)食品的原材料、油料、半成品、煙草、酒、飲料等庫存商品和存放在倉庫用于包裝銷售尚未使用的材料、用品及食品的各類包裝容器。

庫存按不同類型倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。

7、其他流動(dòng)資產(chǎn)及款項(xiàng)

不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目的計(jì)算。

根據(jù)類型或項(xiàng)目的不同，每月制作明細(xì)表進(jìn)行計(jì)算。

8、固定資產(chǎn)

計(jì)算所有固定資產(chǎn)的成本。

固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上或者單價(jià)在人民幣多少(酒店規(guī)定)以上的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

最初購買的營業(yè)設(shè)備，如布草、瓷玻璃器、金銀器等，即使不超過人民幣多少(酒店規(guī)定)，也是固定資產(chǎn)。

9、累計(jì)折舊

計(jì)算固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)提取折舊額，設(shè)置登記卡進(jìn)行登記。

根據(jù)聯(lián)營合同精神，每月提取的折舊優(yōu)先用于返還資本。

10、開業(yè)費(fèi)(指新建酒店) ) )。

計(jì)算為策劃企業(yè)而支付的費(fèi)用。 這個(gè)科目開業(yè)后幾個(gè)月攤銷由酒店決定。 每月分配的資金將優(yōu)先用于返還投資者。

1、租：主營業(yè)務(wù)成本-XX酒店2805 (也可以單獨(dú)分財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)5，但個(gè)人比較麻煩)

信貸：銀行存款2805

2、借：銀行存款3000

信貸：主營業(yè)務(wù)收入3000

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本就可以了

1、每日營業(yè)收入單據(jù)的制作

制作收入單據(jù)的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算表。 收入證明的制作方法為： (借)應(yīng)收賬款——客帳應(yīng)收賬款——街帳——明細(xì)應(yīng)收賬款3354團(tuán)隊(duì)銀行存款貸)營業(yè)收入應(yīng)收賬款-電話費(fèi)

2、街賬、客賬分配表統(tǒng)計(jì)

街賬、客賬包括外地單位宴席掛牌、員工個(gè)人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回收未回收賬表等內(nèi)容，收入核數(shù)人每日填寫街賬、客賬統(tǒng)計(jì)表并分配。 準(zhǔn)備把費(fèi)用記錄在每個(gè)賬戶上。 在日清月結(jié)之前，準(zhǔn)備在月末填寫街賬、客賬匯總表。

3、客戶結(jié)清應(yīng)收款后的賬務(wù)處理

客人接到酒店的催款通知后，會(huì)在30天內(nèi)到酒店結(jié)算應(yīng)收賬款。 客人付款時(shí)，酒店應(yīng)出具正式收據(jù)給客人，作為結(jié)算憑證。 收入審查員根據(jù)客人的支付內(nèi)容和金額，每日進(jìn)行賬務(wù)處理。 結(jié)賬單制作前，首先要明確該單位的賬號、結(jié)賬項(xiàng)目的參考號和支付內(nèi)容，填寫每日現(xiàn)金收入記錄表。

460天以上應(yīng)收賬款催收

根據(jù)每月結(jié)算應(yīng)收款對帳單記錄和帳戶分析報(bào)表。 對60天以上的應(yīng)收客戶，再次進(jìn)行催收，催收前先了解未清償科目的具體內(nèi)容，并將情況報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

首先，準(zhǔn)備四個(gè)賬簿。 現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、總帳、明細(xì)簿。 前三個(gè)是做賬本。 也就是說，固定頁碼，每本100頁。 說明書可以使用三欄式或多欄式。 接下來，準(zhǔn)備收據(jù)、支付單、轉(zhuǎn)賬單據(jù)、通用單據(jù)、入庫單、入庫單、銷售單、工資表等各種原始憑證和記賬憑證。

酒店會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理流程：

一.資產(chǎn)類：

1、現(xiàn)金：

按現(xiàn)金分為人民幣和外幣兩種。

計(jì)算酒店的庫存現(xiàn)金，尋找準(zhǔn)備金和零用金準(zhǔn)備金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，根據(jù)收款憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日登記。

2、銀行存款：

計(jì)算酒店存入銀行的各種存款。

根據(jù)人民幣、外幣(主要折合美元)等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，領(lǐng)取，憑支付憑證按日登記，結(jié)算余額。

以人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款登記外匯金額，同時(shí)按當(dāng)日銀行匯率折算人民幣進(jìn)行登記。

3、應(yīng)收賬款：

計(jì)算對方在酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐廳、商場及其附屬項(xiàng)目營業(yè)收入中的借款。

分旅行社、公司、公司、客賬、信用卡、租戶、街巷等不同類型項(xiàng)目，按團(tuán)體或個(gè)人劃分賬戶。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款要查明原因追究責(zé)任，取得有關(guān)證明。 得到了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和社長的批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

4、其他應(yīng)收款：

會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款中未包括的其他應(yīng)收款包括款項(xiàng)、保險(xiǎn)賠償?shù)取?按貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行計(jì)算。

5、攤款：

雖然已經(jīng)發(fā)生了計(jì)算，但在本期和以后的時(shí)期應(yīng)該分別承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如攤銷保險(xiǎn)費(fèi)等。 支付金額少、不超過人民幣(酒店規(guī)定)以下的費(fèi)用，不計(jì)入本科目。 各項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偂?

6、庫存：

餐飲店生產(chǎn)食品的原材料、油料、半成品、煙草、酒、飲料等庫存商品和存放在倉庫用于包裝銷售尚未使用的材料、用品及食品的各類包裝容器。

庫存按不同類型倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。

7、其他流動(dòng)資產(chǎn)：

不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目的計(jì)算。

根據(jù)類型或項(xiàng)目的不同，每月制作明細(xì)表進(jìn)行計(jì)算。

8、固定資產(chǎn)：

計(jì)算所有固定資產(chǎn)的成本。

固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上或者單價(jià)在人民幣多少(酒店規(guī)定)以上的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

最初購買的營業(yè)設(shè)備，如布草、瓷玻璃器、金銀器等，即使不超過人民幣多少(酒店規(guī)定)，也是固定資產(chǎn)。

9、累計(jì)折舊：

計(jì)算固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)提取折舊額，設(shè)置登記卡進(jìn)行登記。

根據(jù)聯(lián)營合同精神，每月提取的折舊優(yōu)先用于返還資本。

10、開辦費(fèi)(指新建酒店) :

計(jì)算為策劃企業(yè)而支付的費(fèi)用。 這個(gè)科目開業(yè)后幾個(gè)月攤銷由酒店決定。 每月分配的資金將優(yōu)先用于返還投資者。

11、其他遞延費(fèi)用：

計(jì)算本期所有不應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，包括一次性支付金額大、見效時(shí)間長、設(shè)備維修費(fèi)、廣告費(fèi)、未還清本息前固定資產(chǎn)更新等。

各項(xiàng)金額一般超過人民幣10萬元以上，或須由酒店決定。

按每個(gè)項(xiàng)目見效的時(shí)間按期轉(zhuǎn)賬費(fèi)用。

二.負(fù)債類：

1、應(yīng)付賬款：

計(jì)算購買的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲料及因接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的價(jià)款。

對交易金額較大、交易次數(shù)較多的公司，按貨幣和公司賬戶名稱設(shè)立輔助賬戶。

2、員工報(bào)酬：

計(jì)算本期支付給職工的各種工資。 包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助金等。

根據(jù)工資明細(xì)計(jì)算。

3、稅收措施：

計(jì)算的各種稅，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 按稅種設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行登記。

4、其他應(yīng)付賬款和稅費(fèi)：

除應(yīng)付賬款計(jì)算、稅款支付外，其他各項(xiàng)應(yīng)付賬款包括支付手續(xù)費(fèi)、撫恤金、保證金收款、各種預(yù)收款等。

按類別、貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行計(jì)算。

5、提前提取費(fèi)用：

提前計(jì)入成本、費(fèi)用實(shí)際尚未支付的一個(gè)人一次性計(jì)算支付人民幣多少范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。 超出范圍必須經(jīng)職權(quán)機(jī)關(guān)或者人員批準(zhǔn)。 根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)設(shè)置明細(xì)帳目。

6、社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金：

按規(guī)定計(jì)算提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。 這個(gè)科目必須專用于特別支出金。

7、投資回報(bào)：

本科目為貸款科目，為了計(jì)算本年度應(yīng)歸還的投資數(shù)量，其金額為應(yīng)匯出但尚未匯出的數(shù)量。

三.資本類：

1、實(shí)收資本：

計(jì)算資本總額。

按投資者戶名設(shè)立明細(xì)。

2、返還資本：

本科目為借方科目，使用與每年未分配利潤加上固定資產(chǎn)折舊和出售開業(yè)費(fèi)相同數(shù)量的資金作為返還資本，累計(jì)金額為返還總數(shù)。

3、本年度利潤：

計(jì)算本年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(或損失)總額。

年度結(jié)算時(shí)，將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益、營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)下達(dá)本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)，最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。

4、分配利潤：

計(jì)算酒店利潤分配和歷年利潤分配后的存款

四.損益類：

1、營業(yè)收入：

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)收入如下

)1)酒店收入)客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂咖啡廳、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、乒乓球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

)2)住宅樓宇收入)出租公寓租金及樓宇其他收入。

(三)商業(yè)樓宇收入；出租辦公樓及樓宇的其他收入。

)四)商場收入)自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

(五)其他收入：不符合上述收入的為其他收入。

2、營業(yè)部門直接成本：

計(jì)算營業(yè)中支付的直接成本支出。

3、營業(yè)部門直接費(fèi)用：

可以計(jì)算各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 根據(jù)營業(yè)收入各部門劃分本科目的子項(xiàng)目和細(xì)目。 各部門直接費(fèi)用中，除“工資及相關(guān)費(fèi)用”子項(xiàng)目外，其余子項(xiàng)目按各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要分別命名。

4、非營業(yè)部門費(fèi)用：

工資及相關(guān)費(fèi)用：屬于所有行政及一般部門，如市場部(公共關(guān)系“銷售”)，物業(yè)操作及維修部的工資及相關(guān)費(fèi)用歸本項(xiàng)目所有。

其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、營銷費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。

上述四類費(fèi)用子項(xiàng)目將根據(jù)性質(zhì)和需要分別命名。

6、營業(yè)外收支：

)1)匯兌損益：計(jì)算因匯兌產(chǎn)生的匯兌損益，以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。 賬面匯率的變動(dòng)不會(huì)針對外幣各賬戶的賬面余額進(jìn)行調(diào)整。

)2)保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息)房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)各種費(fèi)用以及正常經(jīng)營所需利息的支出(可通過銀行存款利息收入抵消本科目)。

)3)出售資產(chǎn)損益)計(jì)算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少(酒店規(guī)定)以上的固定資產(chǎn)的市凈率與該固定資產(chǎn)凈利潤之間的差額。

7、攤銷營業(yè)費(fèi)用：

為準(zhǔn)備開業(yè)而發(fā)生的開業(yè)費(fèi)按月分配。 酒店經(jīng)營活動(dòng)中提出的營業(yè)費(fèi)用攤銷資金用于返還投資資本。

8、固定資產(chǎn)折舊：

計(jì)算固定資產(chǎn)的月度折舊費(fèi)。 提取的折舊資金通常用于返還投資資本。

9、投資利息：

根據(jù)投資總額按期計(jì)算利息。 提取利息額用于歸還資本利息。