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2022-11-16 09:22:53
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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在記賬公司的實際工作中，部分客戶提供的發(fā)票超出了其營業(yè)執(zhí)照上的業(yè)務(wù)范圍。會計師很困惑。使用這些發(fā)票進(jìn)行報告是否存在風(fēng)險？
納稅人在經(jīng)營范圍外銷售商品或提供經(jīng)營范圍外服務(wù)需要開具發(fā)票時，也有疑惑：能開具嗎？有哪些風(fēng)險？
01
是否可以為超出范圍的操作開具發(fā)票？能！
7月2日，明確答復(fù)：
除國家禁止銷售外，即使超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，也應(yīng)如實開具發(fā)票。
也就是說，只要實際提供了應(yīng)稅行為，除非國家明令禁止銷售，即使超出營業(yè)執(zhí)照范圍，也應(yīng)如實開具稅款。營業(yè)執(zhí)照的范圍不構(gòu)成是否開具發(fā)票的實質(zhì)。問題的障礙。
對于其他地方稅務(wù)局，也有不同的口徑：
上海
上海市稅務(wù)局12366熱點問題（2018年第19期）：
問：納稅人怎么辦？應(yīng)稅行為超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，是否可以開具發(fā)票？
答：除國家明令禁止外，銷售商品、提供服務(wù)和從事其他經(jīng)營活動的單位和個人對外經(jīng)營收取款項，收款人應(yīng)當(dāng)向付款人開具發(fā)票。
河北
河北省稅務(wù)局熱點問題12366（202008）：
問：納稅人的應(yīng)稅行為超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，是否可以開具發(fā)票？
答：單位和個人銷售商品、提供服務(wù)和從事其他經(jīng)營活動，從對外經(jīng)營活動中收取款項的，收款人應(yīng)當(dāng)向付款人開具發(fā)票；特殊情況下，付款人應(yīng)當(dāng)向收款人開具發(fā)票。
湖北
湖北省營業(yè)稅改征第四系列政策：
問：納稅人能否為超出營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍的業(yè)務(wù)開具發(fā)票？
答：納稅人超出營業(yè)執(zhí)照范圍從事經(jīng)營活動的，可以向工商部門申報部門申請變更營業(yè)執(zhí)照范圍，工商部門不同意變更營業(yè)執(zhí)照范圍的，納稅人可以自行開具發(fā)票。
可以看出，各地稅務(wù)局的態(tài)度還是比較明確的，就是只要有真實的應(yīng)稅行為，就必須開票；相反，存在逃稅的風(fēng)險。
但大量業(yè)務(wù)不能超出業(yè)務(wù)范圍開票，否則即使征稅能過關(guān)，工商部門也會發(fā)現(xiàn)異常。
02
超出業(yè)務(wù)范圍開具發(fā)票的注意事項
經(jīng)營范圍以外的臨時業(yè)務(wù)
公司暫時有業(yè)務(wù)不在經(jīng)營范圍內(nèi)，但業(yè)務(wù)是真實的，先向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局咨詢 沒有明確的流程，如果沒有，建議可以直接開具發(fā)票報稅.
常規(guī)范圍外業(yè)務(wù)
對于頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時到工商行政管理部門變更營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營范圍。
企業(yè)不得長期從事超出其經(jīng)營范圍的經(jīng)營活動。無論稅法如何，正規(guī)經(jīng)營都應(yīng)辦理工商變更登記，否則視為無照經(jīng)營。
03
范圍外業(yè)務(wù)發(fā)票的常見問題解答
開票時系統(tǒng)沒有對應(yīng)稅率的發(fā)票
如果有業(yè)務(wù)范圍外的業(yè)務(wù)，您打算自己開具發(fā)票，開票系統(tǒng)很可能不會有該業(yè)務(wù)對應(yīng)的稅率（一般沒有這個限制）。
例如，生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營企業(yè)由營業(yè)稅改為增值稅，稅率僅為6。這時，在銷售電子元件時，開票系統(tǒng)可能無法選擇 13 的稅率。
這個時候只能帶盤到稅務(wù)局補發(fā)。能不能理發(fā)，要看稅務(wù)局有沒有做過稅種和品名驗證。
開票后申報異常
如果可以選擇開票系統(tǒng)中的所有稅率，并且已經(jīng)開票。此時，報告可能會出現(xiàn)問題。
原因是稅務(wù)局已經(jīng)批準(zhǔn)了每個企業(yè)的稅種和征收項目，有些地方可能會設(shè)立和納稅聲明的邏輯檢查。
在這種情況下，您需要到稅務(wù)局核實相關(guān)稅種和征收項目，然后申報時就沒有限制。
不變更營業(yè)執(zhí)照，不批準(zhǔn)
一般來說，如果只是臨時業(yè)務(wù)，向稅務(wù)局說明情況后應(yīng)該沒有問題，只要是臨時臨時業(yè)務(wù)。
如果稅務(wù)局不改變經(jīng)營范圍，不添加相應(yīng)的產(chǎn)品名稱。實踐經(jīng)驗是建議咨詢稅務(wù)局法律法規(guī)科，或者大廳負(fù)責(zé)人。
烏魯木齊個人代理記賬違法嗎
隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，越來越多的企業(yè)需要開設(shè)支付寶賬戶進(jìn)行開發(fā)和運營。哪個？
公司如何用支付寶付款？
1、公司轉(zhuǎn)入時，分錄為：
借：其他貨幣資金-支付寶（公司賬戶）
貸方：銀行存款
2.使用支付寶購買商品時：
借：管理費用等（根據(jù)費用所屬部門對應(yīng)科目）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）
貸方：其他貨幣資金-支付寶（公司賬戶）
3、銷售商品、接收客戶支付寶轉(zhuǎn)賬、開具增值稅專用發(fā)票時：
借記：其他貨幣資金-支付寶（公司賬戶）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）
4、提取現(xiàn)金時，收取的手續(xù)費計入“財務(wù)費用”核算，具體分錄如下：
借方：銀行存款
財務(wù)經(jīng)費
貸款：其他幣種資金-支付寶（公司賬戶）
公司使用支付寶時，公司存入的資金應(yīng)計入“其他貨幣資金-支付寶”賬戶核算。
什么是其他貨幣基金？
其他貨幣資金是指現(xiàn)金和銀行存款以外的企業(yè)貨幣資金。它包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、投資存款和外國存款。
1、銀行匯票訂金
指由開證行簽發(fā)，在見票時按實際結(jié)??算金額無條件支付給收款人或持票人的匯票。
銀行匯票的開證行是銀行匯票的付款人。
銀行匯票可用于各種金額的單位和個人的記賬。
銀行匯票可以用來轉(zhuǎn)賬，標(biāo)有“現(xiàn)金”的銀行匯票也可以用來提取現(xiàn)金。
2.銀行本票存款
指銀行簽發(fā)的，承諾在見票時無條件向收款人或持票人支付一定金額的匯票。
銀行本票可用于單位和個人需要在同一清算區(qū)支付的各種款項。
銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)有“現(xiàn)金”的本票可用于提取現(xiàn)金。
3. 信用卡存款
指企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡賬戶的錢。
信用卡是銀行卡的一種。
4. L/C保證金存款
指采用信用證結(jié)算的企業(yè)開立信用證存入銀行信用證保證金賬戶的資金。
企業(yè)向銀行申請開立信用證時，應(yīng)向銀行提交開立信用證申請、信用證申請人的承諾書和購銷合同。按要求。
5、存入投資資金
是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定存入證券公司指定銀行開立的用于購買股票、債券、基金等的專用投資賬戶的資金。
6、國外存款
是指企業(yè)為臨時或零星的異地采購，匯入采購地銀行開立采購專用賬戶的資金。
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