收到代理記賬服務(wù)費(fèi)發(fā)票但未付款

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2022-11-15 15:30:37
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如果我已經(jīng)收取了費(fèi)用卻沒有收到發(fā)票，我該怎么辦?

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小李最近在報(bào)稅方面遇到了麻煩。

小李在一家服裝銷售公司工作。這是秋冬交替的季節(jié)。上個(gè)月，該公司購(gòu)買了大量的冬季新衣服出售。臨近申報(bào)期，小李再次與對(duì)方溝通。不幸的是，由于物流公司管理不善，發(fā)票在發(fā)貨過(guò)程中丟失了。對(duì)方公司承諾重新開票，但可以等到發(fā)票郵寄過(guò)來(lái)申報(bào)期限已過(guò)。

企業(yè)發(fā)生的支出，要取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)，而現(xiàn)在作為憑證的發(fā)票卻無(wú)法取得，所以小李還決定再咨詢稅務(wù)局。

不用擔(dān)心，在企業(yè)所得稅預(yù)繳中，這筆支出是可以抵扣的，但必須在最終結(jié)算時(shí)補(bǔ)充證明!

的政策基礎(chǔ)

關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告

(公告2011年第34號(hào))

六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證的時(shí)間

企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，如因各種原因無(wú)法及時(shí)取得成本、費(fèi)用的有效憑證，可按賬面發(fā)生金額臨時(shí)計(jì)算季度所得稅。但結(jié)算時(shí)應(yīng)提供該等費(fèi)用的有效憑證。

關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的通知

(公告2018年第28號(hào))

第十三條企業(yè)取得發(fā)票和其他外部單據(jù)而未取得的，或者取得的發(fā)票和其他外部單據(jù)不符合規(guī)定的，其支出真實(shí)發(fā)生并實(shí)際發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年結(jié)算期結(jié)清結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)辦或變更發(fā)票等外部憑證。更換或更換后的發(fā)票等外部憑證符合規(guī)定的，可作為稅前扣除憑證使用。

企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)取得符合規(guī)定的發(fā)票和其他對(duì)外憑證的，可以在稅前扣除相應(yīng)費(fèi)用。未取得但應(yīng)當(dāng)取得的發(fā)票和其他外部文件，或者發(fā)票和其他外部文件不符合規(guī)定的，可以適用下列規(guī)定:

1. 結(jié)算期結(jié)束前的稅務(wù)處理

(1)如能開具或更換符合規(guī)定的發(fā)票等外部憑證，相應(yīng)費(fèi)用可稅前扣除。

(2)因依法注銷、注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為異常戶等特殊原因不能補(bǔ)開，開立符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，用相關(guān)數(shù)據(jù)證明支出的真實(shí)性，相應(yīng)的支出可以稅前扣除。

(3)未按規(guī)定補(bǔ)發(fā)、更換發(fā)票等外部憑證，且未用相關(guān)材料證明支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出在發(fā)生年度不得稅前扣除。

2. 結(jié)算期后的稅務(wù)處理

(1)因某些原因，如買賣合同糾紛、工程項(xiàng)目等)，企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)符合規(guī)定，未取得符合條件的發(fā)票等外部憑證或取得合規(guī)性發(fā)票、其他外部合規(guī)性證明，企業(yè)未經(jīng)稅前積極扣減，為今后按照規(guī)定開具發(fā)票后，相應(yīng)的支出可以收回、扣除，直至支出發(fā)生當(dāng)年，收回、扣除期限不得超過(guò)5年。其中，因其他注銷、撤銷，依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定因特殊原因如異常戶無(wú)法填寫開立、變更發(fā)票、其他外部單據(jù)等，企業(yè)在后續(xù)年度內(nèi)通過(guò)相關(guān)數(shù)據(jù)確認(rèn)支出真實(shí)性后，相應(yīng)的支出也可以追溯至發(fā)生年度的支出扣除，追溯扣除的固定年限不得超過(guò)5年。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得的發(fā)票或者其他外部單據(jù)未取得，或者取得的發(fā)票或者其他外部單據(jù)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)通知企業(yè)自即日起60日內(nèi)填開、改開符合規(guī)定的發(fā)票，其他外部證明或根據(jù)《辦法》第十四條規(guī)定后的有關(guān)資料證明支出真實(shí)性，相應(yīng)的支出可在發(fā)生年度稅前扣除。否則，該支出不得在發(fā)生年度稅前扣除，也不得在下一年度扣除。

資料:上海市稅務(wù)局

中國(guó)干貨綜合服務(wù)平臺(tái)思豪錢

服務(wù)范圍:企業(yè)所得稅結(jié)算、審計(jì)、驗(yàn)資、評(píng)估、代理記賬、涉稅認(rèn)證、稅務(wù)籌劃、國(guó)內(nèi)外公司注冊(cè)、高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)識(shí)、商標(biāo)、專利、版權(quán)申請(qǐng).....

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責(zé)任編輯:

收到了記賬服務(wù)費(fèi)的發(fā)票，但是沒有付款

發(fā)票，就是所謂的原始憑證，我們會(huì)計(jì)在做賬的時(shí)候，可以將原始憑證粘貼在賬戶憑證的后面，原始憑證的真實(shí)性和完整性會(huì)直接影響整個(gè)賬戶的真實(shí)性。那么企業(yè)已經(jīng)入賬沒有扣除的賬單是如何入賬的呢?

已入賬的發(fā)票不扣除怎么入賬?

1. 收貨進(jìn)項(xiàng):借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

2. 開增值稅發(fā)票:借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(銷項(xiàng)稅)，銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)納稅額(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅”上的一個(gè)賬戶，余額可以為正也可以為負(fù)。月末應(yīng)結(jié)余為:應(yīng)納稅-未繳納增值稅，月末應(yīng)納稅-應(yīng)繳納增值稅科目結(jié)余應(yīng)為0)。

3.如果，月末“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅”余額為正(余額抵免)則:借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(轉(zhuǎn)出未繳納增值稅)借款:應(yīng)納稅額-未繳納增值稅。

4. 如果，月末“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅”余額為負(fù)數(shù)要做相反的分錄，如果月末“應(yīng)納稅額-未納稅額增值稅”借方注明余額將在下個(gè)月付清。如果月末“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”余額處于抵扣狀態(tài)，則該余額即為本月應(yīng)納稅額。

5. 納稅后:借款:應(yīng)納稅-未繳納增值稅-已繳納增值稅貸款:銀行存款。

二、進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已入賬但未認(rèn)證如何解決?

可以下月一起抵扣憑證抵扣，在增值稅專用發(fā)票憑證中，進(jìn)項(xiàng)稅額記在“應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中，會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

資信:應(yīng)付帳款/應(yīng)付貨款

下個(gè)月，經(jīng)過(guò)抵扣和證明抵扣后，要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)分錄如下:

借款:應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸項(xiàng):應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

好的說(shuō)明適合于內(nèi)容的解讀，如果您遇到疑難問(wèn)題或者您對(duì)以上內(nèi)容有疑問(wèn)，或者您想了解相關(guān)信息也可以與我們公司取得聯(lián)系，無(wú)論您是為公司注冊(cè)、變更、代理記賬等業(yè)務(wù)都可以好好咨詢一下，我們公司有一批經(jīng)驗(yàn)豐富的團(tuán)隊(duì)，會(huì)為您提供良好的服務(wù)，讓您安心。我們可以給創(chuàng)業(yè)者提供完善的服務(wù)和故障排除，在您的商業(yè)道路上，我們一路同行

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