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好順佳集團(tuán)
2022-11-14 20:13:05
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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一般納稅人收到勞務(wù)公司發(fā)票時(shí)如何記賬
如果對(duì)方提供勞務(wù)發(fā)票，可直接憑發(fā)票入賬。
借：相關(guān)成本費(fèi)用賬戶(hù)
借款： 應(yīng)交稅款- --應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票
貸款：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）。
勞務(wù)派遣公司余額稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
由一般納稅人提供的勞務(wù)派遣服務(wù)，您可以選擇繳納稅金差額，以及從全價(jià)中扣除代理單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額，所取得的價(jià)外費(fèi)用即為收入金額。計(jì)稅方式是按5的征收率計(jì)算繳納增值稅。
提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人可選擇補(bǔ)繳稅款差額，扣除機(jī)構(gòu)支付給勞務(wù)派遣人員的全價(jià)和價(jià)外費(fèi)用。他們的工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的余額為銷(xiāo)售額，增值稅按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5的征收率計(jì)算繳納。
增值稅會(huì)計(jì)規(guī)定
企業(yè)在接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣除銷(xiāo)售額后的應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”科目，計(jì)算實(shí)際已繳納或應(yīng)繳金額與上述增值稅金額的差額。差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
會(huì)計(jì)處理
派遣人員的工資支付方式有兩種：一種由用人單位支付，另一種由勞務(wù)派遣人員支付。無(wú)論哪種支付方式，如果勞務(wù)公司選擇繳納差額稅，其會(huì)計(jì)處理基本相同。
(1) 一般納稅人
【例】A公司為勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。 2011年11月2日，共收到用人單位的勞務(wù)派遣費(fèi)100萬(wàn)元，其中勞務(wù)派遣需支付75萬(wàn)元。五險(xiǎn)一金21萬(wàn)元，合計(jì)96萬(wàn)元。 A 公司選擇就差額繳稅。
(1) 全額確認(rèn)所得稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅
借：銀行存款 1 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952
應(yīng)納稅額---增值稅應(yīng)納稅額（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 47 = *
（2）確認(rèn)可抵扣成本和“銷(xiāo)項(xiàng)稅抵免”
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本914
應(yīng)交稅額---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣除） 45 = *
貸：應(yīng)付員工工資---應(yīng)付工資 750
應(yīng)付職工工資——五險(xiǎn)一金 210
\n (3)月末結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅
借：應(yīng)交稅款---應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未繳增值稅1=47
貸方：應(yīng)繳稅款--未繳增值稅（實(shí)際繳納金額）1
（二）小規(guī)模納稅人
【例】C公司為勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。 2011年11月2日，用人單位收到的勞務(wù)派遣費(fèi)合計(jì)100萬(wàn)元，其中勞務(wù)派遣需繳納75萬(wàn)元，五險(xiǎn)一金21萬(wàn)元，共計(jì)96萬(wàn)元。 C公司選擇支付差額。
(1) 全額確認(rèn)所得稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅
借：銀行存款 1 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952
應(yīng)納稅額 --- 應(yīng)納稅額 47 = *
（2）確認(rèn)可抵扣成本和應(yīng)繳增值稅差額的扣除
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914
應(yīng)納稅額 --- 應(yīng)納稅額 45 = *
貸：應(yīng)付員工工資---應(yīng)付工資750
應(yīng)付職工工資——五險(xiǎn)一金 210
（3）實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算
實(shí)際支付金額==1元\n
勞務(wù)派遣公司的會(huì)計(jì)處理
勞務(wù)派遣公司收取的派遣人員工資開(kāi)什么發(fā)票？繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)開(kāi)具什么樣的發(fā)票？收取的勞務(wù)派遣費(fèi)開(kāi)什么發(fā)票？多少金額用于計(jì)算納稅額？如何處理會(huì)計(jì)？
勞務(wù)公司接受用人單位的委托，為其安排勞務(wù)。用人單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)當(dāng)支付給勞動(dòng)力的工資、為勞動(dòng)力繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金交由勞務(wù)公司分配處理。應(yīng)稅營(yíng)業(yè)稅是勞務(wù)公司向用人單位征收的總金額中扣除向勞動(dòng)力征收的工資、為勞動(dòng)力繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金后的余額。
收入的會(huì)計(jì)分錄如下\n
借：銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款（包括所有付款）
貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人所得稅）
其他應(yīng)付款（社保費(fèi)）
應(yīng)付工資（不含稅工資）
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（管理費(fèi)）
計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄如下
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸方：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（以管理費(fèi)計(jì)）
應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市建設(shè)稅（以營(yíng)業(yè)稅計(jì)）
其他應(yīng)付款--教育費(fèi)附加（以營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅基礎(chǔ)）
——地方教育費(fèi)附加（以營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅基礎(chǔ)）
派出人員工資的支付為管理費(fèi)等費(fèi)用，會(huì)計(jì)處理可改為：
1、收到A公司的勞務(wù)費(fèi)時(shí)
借：銀行存款
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：營(yíng)業(yè)稅及附加
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加
2、派遣人員工資的提取
借：管理費(fèi)
貸方：應(yīng)付員工工資
職工應(yīng)付工資-社會(huì)保障-個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)
應(yīng)付員工工資薪酬 - 社會(huì)保障 - 個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)
員工工資-社會(huì)保險(xiǎn)-個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)
員工工資-社會(huì)保障-個(gè)人住房公積金
其他應(yīng)付賬款 - 公司應(yīng)支付保險(xiǎn)費(fèi)
其他應(yīng)付款——單位應(yīng)繳納的住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅
3. 付款時(shí)
借款：應(yīng)付職工薪酬-工資
\ n 貸款：手頭現(xiàn)金
4、社保和住房公積金繳納情況
借：應(yīng)付職工工資-社保-個(gè)人保險(xiǎn)（三險(xiǎn)一金）
應(yīng)付職工工資-社保-個(gè)人保險(xiǎn) 繳納住房公積金
其他應(yīng)付款——單位應(yīng)繳納的保險(xiǎn)（五險(xiǎn)）
其他應(yīng)付款——單位應(yīng)繳納的住房公積金
貸款：銀行存款
5.繳納個(gè)人所得稅
借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付個(gè)人所得稅
貸款：銀行存款
6、繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加
貸款：銀行存款
關(guān)于一般納稅人收到勞務(wù)公司發(fā)票時(shí)如何開(kāi)票的解答實(shí)際支付或應(yīng)付的金額及上述增值稅金額等主題。如果還有什么不明白的，可以咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)問(wèn)答老師。勞務(wù)公司如何計(jì)費(fèi)收款？
答：勞務(wù)公司是提供勞務(wù)的公司，是增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。因此，計(jì)費(fèi)和收款如下"
1、一般納稅人，按發(fā)票總金額確認(rèn)含稅收入
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
2.小??規(guī)模納稅人，以發(fā)票總金額確認(rèn)含稅收入
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)付增值稅 - 簡(jiǎn)單的稅收計(jì)算
一般納稅人銷(xiāo)售哪些商品可以簡(jiǎn)單征收
\n 根據(jù)財(cái)稅[2009]9號(hào)規(guī)定，一般納稅人出售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)或者出售二手商品，可以按照簡(jiǎn)化征收方式征收增值稅。
（四）一般納稅人銷(xiāo)售貨物有下列情形之一的 一、暫按征收率 3 按簡(jiǎn)化辦法計(jì)算繳納增值稅：
1、寄賣(mài)店銷(xiāo)售寄售物品（包括居民寄售物品）；
2.當(dāng)鋪賣(mài)死貨；
3.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的免稅店零售的免稅品。
這是“勞務(wù)公司如何開(kāi)票、代收帳單”問(wèn)題的介紹。請(qǐng)?jiān)徫?。如果您還有其他問(wèn)題想咨詢(xún)我們，可以直接在線(xiàn)聯(lián)系我們。
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