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    2022-11-14 18:47:57

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內(nèi)容摘要:近日,先后發(fā)布兩份關(guān)于小微企業(yè)企業(yè)所得稅減半的通知。一是小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額(相當(dāng)于年利潤)上限由50萬元提高到100萬元。2018年小微企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅在什么情況下可以減半,如...

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近日,先后發(fā)布兩份關(guān)于小微企業(yè)企業(yè)所得稅減半的通知。一是小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額(相當(dāng)于年利潤)上限由50萬元提高到100萬元。 2018年小微企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅在什么情況下可以減半,如何減半,還有具體規(guī)定。

讓我們一起來看看吧。主要內(nèi)容分為四點(diǎn):

2018年1月1日至2020年12月31日三年期間,符合條件的小微企業(yè),無論是審計(jì)征收還是核準(zhǔn)征收,只要年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,企業(yè)所得稅可減半。

好順佳解釋新規(guī):

1、企業(yè)所得稅的征收方式只有審計(jì)征收和核定征收(核定征收分為核定應(yīng)納稅所得額和定額征收),減半征收涵蓋所有符合條件的小微企業(yè)。

2、小微企業(yè)最新認(rèn)定條件為:

工業(yè)企業(yè)要求年應(yīng)納稅所得額<><><>

其他類型企業(yè)要求年應(yīng)納稅所得額<> <><>

為了便于理解,可以將年度應(yīng)納稅所得額簡單理解為公司的年度利潤。也就是說,如果你想享受企業(yè)所得稅減半,首先你公司2018年的年利潤不能超過100萬。

還有一點(diǎn)需要特別注意的是對員工人數(shù)的要求,不僅是簽訂《勞動合同》的員工,還包括勞務(wù)派遣的員工。具體數(shù)值根據(jù)企業(yè)全年的季度平均值確定。

3、其實(shí)這個(gè)規(guī)定的實(shí)際稅收優(yōu)惠甚至大于企業(yè)所得稅減半,因?yàn)槠髽I(yè)所得稅基本稅率為25,小微企業(yè)先應(yīng)納稅所得額減半,再減半征稅。率為 20。 。因此,實(shí)際繳納的稅款僅為全額的40。為簡單起見,僅稱為“半征”。

符合上述條件的小微企業(yè),統(tǒng)一按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。在企業(yè)所得稅的預(yù)繳和年度匯算清繳中,通過填寫納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容(如下圖)可享受減稅政策。

貴公司在2018年預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),是否可以減半征收,可以根據(jù)以下幾種情況:

1、已具備2017年度審計(jì)征收條件的小微企業(yè),按2018年度實(shí)際利潤預(yù)繳預(yù)繳時(shí)當(dāng)年累計(jì)實(shí)際利潤不超過100萬元的,可以減半;

2、對2017年度符合審計(jì)征收條件的小微企業(yè),2018年度采用2018年度平均應(yīng)納稅所得額,預(yù)繳的,預(yù)繳時(shí)減半征收;

3.對2017年度應(yīng)納稅所得額符合條件且預(yù)繳時(shí)2018年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小微企業(yè)予以征收。可減半征收;

4、經(jīng)批準(zhǔn)征收應(yīng)納稅所得額(即定額征收)的企業(yè),可按減稅政策向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請定額減免,減半征收;

5、2017年不符合條件但預(yù)計(jì)2018年符合條件的小微企業(yè),預(yù)繳時(shí)2018年累計(jì)實(shí)際利潤,或累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的,可按以下標(biāo)準(zhǔn)征收一半;

6. 2018年新設(shè)企業(yè),預(yù)計(jì)符合小微企業(yè)條件的,預(yù)繳時(shí)2018年累計(jì)實(shí)際利潤,或累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的,可減半征收.

企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受減稅政策,但在年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)怎么辦?稅務(wù)局規(guī)定:2019年1月1日至5月31日期間,應(yīng)在匯算清繳時(shí)按規(guī)定繳納稅款。

如果你的企業(yè)預(yù)繳了2018年第一季度,本來應(yīng)該減半的,但是全額繳納了第一季度的企業(yè)所得稅怎么辦?稅務(wù)局的規(guī)定是:可在 7 月、10 月和 2019 年 1 月預(yù)扣稅款。

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