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2022-11-14 17:53:51
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生活中有很多老板是這樣的：“公司是我的，錢是公司的，所以我=公司=錢，我=錢”。最后得出的結論是，公司的錢是我個人的錢，我可以隨心所欲地使用，就是左口袋進右口袋，不用交稅。
真的是這樣嗎？公司的錢是不是老板的？老板轉讓不需要交稅嗎？
可能很多公司的老板都有這樣的想法，我這么辛苦賺來的錢難道不是我能控制的嗎？為什么稅務局還要過來分一杯羹？
老板不懂稅法，覺得情有可原，但如果你作為負責報稅的公司不嚴格把關，那公司就出大問題了。
老板向公司借錢被罰款70萬
其中一位老板幾年前開了一家公司，生意很好。后來，他需要買房改善生活，于是他從自己開的公司“借”了350萬元買房。如果公司少了350萬，就必須對賬，所以當時公司的會計做了以下幾點：
會計分錄：
借：其他應收款-老板借350萬元
貸款：銀行存款350萬元
這筆借款已借用多年，一直掛在“其他應收款”項下，一直沒有歸還。
讓我們看看這種方法有什么問題？很多老板肯定會說我也一樣！
也有很多老板在公司剛成立的時候先把一筆錢轉到公司的賬戶，然后再轉走。借：銀行存款
貸款：股本——老板買股
提取時，提取的資金也作為股東貸款存入“其他應收款”賬戶，長期不歸還。
上面的會計處理看似沒有問題，但在今年“打稅”的環(huán)境下，這樣做是致命的！
地稅局在對老板進行公司稅務審計時發(fā)現(xiàn)公司“其他應收款”看到老板多年未還的這筆350萬元“貸款”，稅務局的同志拍了拍桌子：這還清，交稅！最后對老板借的350萬按“利息、分紅、紅利收入”征收個人所得稅70萬元，少繳稅款處50%罰款35萬元，共計105萬元。這里的所有都是它的。
為什么借來的350萬元是“利息、分紅、紅利收入”？
2003年，國家稅務總局下發(fā)文件（財稅[2003]158號），文件第二條規(guī)定：“在納稅年度內，個人投資者應當以本單位投資企業(yè)（個人獨資）貸款在納稅年度結束后既不歸還也不用于企業(yè)的生產經營，未歸還的貸款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股利、股利收入”項目需繳納個人所得稅”。
可見，公司雖然是老板的，但并不是老板的小金庫。
如果老板想向公司借錢怎么辦？
一般來說，這樣做是違法的，除非是臨時借款、利潤分配等特殊情況。
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條：從事生產經營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定持有稅務登記證，開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，向稅務機關報告他們的全部帳號。
資金從公司基本賬戶轉到老板私人賬戶的原因是什么？
如果是公司貸款：
借款：其他應收款-老板姓名
貸款：銀行存款
稍后獲取發(fā)票以證明其用途，可以用于采購材料或其他允許費用，可以沖抵其他應收款。
借款：管理費/運營費用途/固定資產/原材料等
貸款：其他應收款
或者老板報答：
借：銀行存款/現(xiàn)金
但是如果借款時間超過一年，按照稅法的規(guī)定會認為是對老板個人的利潤分配，需要對這筆錢繳納個人稅。
看到這里，你是不是出了一身冷汗，財務部趕緊查看他們的賬簿，看看有沒有這樣的稅務風險！
附：適用增值稅減免政策的，無需備案！
為貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，深化“放管服”改革，進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，更好服務納稅人 國家稅務總局印發(fā)《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序和服務的公告》 ”（國家稅務總局公告2021年第4號，以下簡稱公告），進一步簡化享受優(yōu)惠政策的流程和程序。
還有很多朋友不了解這個政策，那么這篇文章就給大家詳細解讀一下。
問：單位和個體工商戶是否適用增值稅減免政策，是否需要辦理備案手續(xù)？
無需備案。按照“放管服”改革要求，國家稅務總局優(yōu)化稅收管理方式，實施“備案向備查逐步過渡”。公告第一條明確，適用增值稅減免稅政策的單位和個體工商戶，在申報增值稅申報時，在申報表中填寫相應的減免稅欄目，即可享受減免優(yōu)惠。 .
要點：填寫減免稅欄，即刻享受申報，資料留存?zhèn)洳椤?/p>
問：納稅人適用增值稅退稅政策，何時提交證明材料？
公告第二條明確規(guī)定，納稅人享受增值稅即征即退的條件發(fā)生變化的，應當在變更后的首次納稅申報時書面報告主管稅務機關。
問：原版享受優(yōu)惠政策的納稅人不再具備增值稅優(yōu)惠條件時，何時停止享受優(yōu)惠政策？
公告第三條明確規(guī)定，除另有規(guī)定外，不再符合增值稅優(yōu)惠條件的納稅人，自不符合增值稅優(yōu)惠條件的當月起停止享受增值稅優(yōu)惠。稅。
母公司借錢不還，母公司怎么辦？
財稅[2008]83號文件規(guī)定：企業(yè)個人投資者、投資者家屬或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款購買房屋及其他財產，并以投資人、家屬身份登記所有權。投資人或企業(yè)其他人員，貸款年度結束后仍未償還的。無論業(yè)主將財產無償或有償交付給企業(yè)，其本質都是企業(yè)對個人進行了實物分配，個人所得稅應依法計算征收。
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的貸款收入，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“生產經營所得”項目計征個人所得稅。個體工商戶；個人投資者或其家庭成員在個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)取得的貸款收入，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息和紅利收入”；個人所得稅，對人員取得的借款所得，按照“工資薪金所得”項目計征。
例如，2016 年 2 月，某民營有限公司的投資人黃先生向該公司借款 500 萬元，企業(yè)會計處理如下：
借：其他應收款 500
貸款：500手頭現(xiàn)金
2016年12月31日未還清貸款，應繳納個人所得稅500x 20% = 100萬元。
如果上述民營有限公司的員工李先生2016年3月向公司借款5000元，當月投資2000元，到2016年底仍未還清，那么李先生3月份應該繳納個人所得稅[（5000+2000)-3500]x10%-105=245元
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