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2022-11-14 17:28:29
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內(nèi)容摘要：你好，如法律、法規(guī)規(guī)定不得扣減的1、對于簡單稅目適用簡易計稅辦法的一般納稅人，對采用簡易計稅辦法的項目取得的進項稅額不得扣除。如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人出售自己開發(fā)的老房地產(chǎn)...

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你好，如

法律、法規(guī)規(guī)定不得扣減的

1、對于簡單稅目

適用簡易計稅辦法的一般納稅人，對采用簡易計稅辦法的項目取得的進項稅額不得扣除。如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人出售自己開發(fā)的老房地產(chǎn)項目，一般納稅人為老建設(shè)項目提供施工服務(wù)。

例:某建筑施工企業(yè)為一般增值稅納稅人，206個月購買材料，增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，進項稅額萬元，該批材料用于簡單征稅法的老工程施工，其進項稅額不得抵扣，應(yīng)直接計入成本。

2、為增值稅免稅項目

增值稅免征是指財政部規(guī)定并免征增值稅的項目。如:養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。

3.用于集體福利

集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各內(nèi)部福利部門發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施及其他費用，包括員工食堂、員工衛(wèi)生間、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)室、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維護費用。

4. 對個人消費

個人消費是指員工在納稅人內(nèi)部消費的商品、服務(wù)和勞務(wù)所發(fā)生的費用。例如，納稅人的社會消費屬于個人消費。

5. 異常虧損對應(yīng)的進項稅額

(一)非正常丟失所購貨物及其相關(guān)的加工、修理、修理服務(wù)和運輸服務(wù)。

(二)非正常損失的在制品和產(chǎn)成品所消耗的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、加工、修理和修理服務(wù)、運輸服務(wù)。

(三)不動產(chǎn)及其所購買的貨物、用于該不動產(chǎn)的設(shè)計服務(wù)、施工服務(wù)的損失。

(4用于非正常損失房地產(chǎn)建設(shè)的采購貨物、設(shè)計服務(wù)和施工服務(wù)。

非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉變、變質(zhì)，以及違反法律、法規(guī)，依法沒收、銷毀、拆除貨物或不動產(chǎn)的情況。

7. 購買貸款服務(wù)

貸款業(yè)務(wù)是指將資金借給他人，獲取利息收入的經(jīng)營活動。如銀行提供的貸款業(yè)務(wù)、金融商品持有期間的利息收入、信用卡透支利息收入、買賣金融商品的利息收入、保證金貸款利息收入、融資售后回租、議付、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、再貸款等業(yè)務(wù)的利息收入等。納稅人不得扣除貸款業(yè)務(wù)的進項稅額。

8. 購買餐飲服務(wù)

餐飲服務(wù)是指通過同時提供餐飲場所，為消費者提供餐飲消費服務(wù)的經(jīng)營活動。納稅人取得的餐飲服務(wù)進項稅額不得扣除。

9. 為居民購買日常服務(wù)

居民日常服務(wù)是指以滿足居民個人及其家庭日常需要為主要內(nèi)容的服務(wù)，包括市容市政、家政、婚嫁、養(yǎng)老、喪葬、照護、救濟、美容、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影、印刷等服務(wù)。納稅人不得扣除居民取得的日常勞務(wù)的進項稅額。

10. 購買娛樂服務(wù)

娛樂服務(wù)業(yè)是指為娛樂活動提供場所和服務(wù)的企業(yè)。具體包括:卡拉ok廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫、保齡球、娛樂藝術(shù)(包括射擊、狩獵、賽馬、游戲、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢)。納稅人不得扣除娛樂服務(wù)的進項稅額。

11. 購買貸款服務(wù)

納稅人為貸款服務(wù)向貸款人支付的與貸款直接相關(guān)的投融資咨詢費、傭金、咨詢費及其他費用，不得在銷項稅額中扣除進項稅額額到中扣。服裝行業(yè)是中國改革開放以來發(fā)展最快的行業(yè)之一，一直是國內(nèi)消費市場的熱點。我辭去了我的工作，在服裝業(yè)做會計。我的收入是以前的2倍，但每天都有忙的事情!

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【業(yè)務(wù)一】營業(yè)部員工打印費用報銷

9月2日，售樓部知陽退還宣傳頁印刷費800元。出納核對費用報銷單和增值稅發(fā)票后以現(xiàn)金支付。

(會計處理)

借:銷售費用-廣告費用800

貸款:手頭現(xiàn)金800

【業(yè)務(wù)2】支付上個月的水電費

9月5日，銀行扣除了上個月的水電費。獲取水電費的銀行收據(jù)和水電費發(fā)票，并做好記錄。

借款:應(yīng)付賬款-電力公司6500

應(yīng)付帳款-水力公司2700

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進項稅