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好順佳集團
2022-11-14 17:28:29
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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你好,如
法律、法規(guī)規(guī)定不得扣減的
1、對于簡單稅目
適用簡易計稅辦法的一般納稅人,對采用簡易計稅辦法的項目取得的進項稅額不得扣除。如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人出售自己開發(fā)的老房地產(chǎn)項目,一般納稅人為老建設(shè)項目提供施工服務(wù)。
例:某建筑施工企業(yè)為一般增值稅納稅人,206個月購買材料,增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,進項稅額 萬元,該批材料用于簡單征稅法的老工程施工,其進項稅額不得抵扣,應(yīng)直接計入成本。
2、為增值稅免稅項目
增值稅免征是指財政部規(guī)定并免征增值稅的項目。如:養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。
3.用于集體福利
集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各內(nèi)部福利部門發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施及其他費用,包括員工食堂、員工衛(wèi)生間、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)室、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維護費用。
4. 對個人消費
個人消費是指員工在納稅人內(nèi)部消費的商品、服務(wù)和勞務(wù)所發(fā)生的費用。例如,納稅人的社會消費屬于個人消費。
5. 異常虧損對應(yīng)的進項稅額
(一)非正常丟失所購貨物及其相關(guān)的加工、修理、修理服務(wù)和運輸服務(wù)。
(二)非正常損失的在制品和產(chǎn)成品所消耗的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、加工、修理和修理服務(wù)、運輸服務(wù)。
(三)不動產(chǎn)及其所購買的貨物、用于該不動產(chǎn)的設(shè)計服務(wù)、施工服務(wù)的損失。
(4用于非正常損失房地產(chǎn)建設(shè)的采購貨物、設(shè)計服務(wù)和施工服務(wù)。
非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉變、變質(zhì),以及違反法律、法規(guī),依法沒收、銷毀、拆除貨物或不動產(chǎn)的情況。
7. 購買貸款服務(wù)
貸款業(yè)務(wù)是指將資金借給他人,獲取利息收入的經(jīng)營活動。如銀行提供的貸款業(yè)務(wù)、金融商品持有期間的利息收入、信用卡透支利息收入、買賣金融商品的利息收入、保證金貸款利息收入、融資售后回租、議付、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、再貸款等業(yè)務(wù)的利息收入等。納稅人不得扣除貸款業(yè)務(wù)的進項稅額。
8. 購買餐飲服務(wù)
餐飲服務(wù)是指通過同時提供餐飲場所,為消費者提供餐飲消費服務(wù)的經(jīng)營活動。納稅人取得的餐飲服務(wù)進項稅額不得扣除。
9. 為居民購買日常服務(wù)
居民日常服務(wù)是指以滿足居民個人及其家庭日常需要為主要內(nèi)容的服務(wù),包括市容市政、家政、婚嫁、養(yǎng)老、喪葬、照護、救濟、美容、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影、印刷等服務(wù)。納稅人不得扣除居民取得的日常勞務(wù)的進項稅額。
10. 購買娛樂服務(wù)
娛樂服務(wù)業(yè)是指為娛樂活動提供場所和服務(wù)的企業(yè)。具體包括:卡拉ok廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫、保齡球、娛樂藝術(shù)(包括射擊、狩獵、賽馬、游戲、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢)。納稅人不得扣除娛樂服務(wù)的進項稅額。
11. 購買貸款服務(wù)
納稅人為貸款服務(wù)向貸款人支付的與貸款直接相關(guān)的投融資咨詢費、傭金、咨詢費及其他費用,不得在銷項稅額中扣除進項稅額額到中扣。服裝行業(yè)是中國改革開放以來發(fā)展最快的行業(yè)之一,一直是國內(nèi)消費市場的熱點。我辭去了我的工作,在服裝業(yè)做會計。我的收入是以前的2倍,但每天都有忙的事情!
服裝成本、折扣成本核算、車間用料、制造成本分攤、產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)......
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【業(yè)務(wù)一】營業(yè)部員工打印費用報銷
9月2日,售樓部知陽退還宣傳頁印刷費800元。出納核對費用報銷單和增值稅發(fā)票后以現(xiàn)金支付。
(會計處理)
借:銷售費用-廣告費用800
貸款:手頭現(xiàn)金800
【業(yè)務(wù)2】支付上個月的水電費
9月5日,銀行扣除了上個月的水電費。獲取水電費的銀行收據(jù)和水電費發(fā)票,并做好記錄。
借款:應(yīng)付賬款-電力公司6500
應(yīng)付帳款-水力公司2700
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進項稅
貸款:銀行存款——中國建設(shè)銀行廣州大院北路支行10288號
[業(yè)務(wù)3]歸還欠款
9月6日,廣州利成配件有限公司上月欠款 萬元,收銀員核對付款申請表后,將款項支付給建設(shè)銀行單位客戶,并獲得建行專用收據(jù)。
借款:應(yīng)付賬款-廣州利成配件有限公司88000
貸款:銀行存款——廣州大院北路支行88000
【業(yè)務(wù)4】接收低值易耗品
9月6日,生產(chǎn)車間收到平板車機針等低值易耗品,共計769元。會計應(yīng)根據(jù)材料申請單進行材料錄入。
借款:制造成本-材料769借款:旋轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-滌綸縫紉結(jié)-白色380
旋轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-滌綸縫紉結(jié)-黑色380
回轉(zhuǎn)料-低值易耗品-平車針
[業(yè)務(wù)5]收到銀行承兌匯票
9月9日,我們收到了雙方簽訂的合同約定的601批訂單杭州美富貿(mào)易有限公司支付的3萬元貨款,對方以銀行承兌匯票支付。
借記:應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票30000
合同責任-杭州美富貿(mào)易有限公司30000
【業(yè)務(wù)6】采購原材料
9月12日采購了西服面料,生產(chǎn)601批訂單產(chǎn)品。對方根據(jù)含稅價格給予的現(xiàn)金折扣為2/10、1/20和N/30。物料已入庫,已收到增值稅專用發(fā)票,但尚未付款
借:原料-純羊毛精紡面料148500
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進項稅額
貸方:《應(yīng)付賬款》——廣州圣茂龍紡織面料制造有限公司167805
[業(yè)務(wù)7]貨款支付
9月16日,我在9月12日支付了廣州圣茂龍紡織面料制造有限公司的材料款。(應(yīng)付人民幣,10天內(nèi)支付現(xiàn)金優(yōu)惠人民幣2元),會計依據(jù)建設(shè)銀行單位客戶專用收據(jù)入賬。
單位:《應(yīng)付賬款》-廣州圣茂龍紡織面料制造有限公司167805
貸款:銀行存款——中國建設(shè)銀行廣州大院北路支行
財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣
【業(yè)務(wù)8】購買財產(chǎn)保險費
9月20日,財務(wù)部為Autumn報銷了購買財產(chǎn)保險的3000元。出納核對費用報銷和增值稅專用發(fā)票后,通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付,并從建設(shè)銀行單位客戶處取得專用收據(jù)。借:管理費用
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(進項稅額)
貸款:銀行存款——廣州大院北路支行3000號
【業(yè)務(wù)9】車間資料收集
[業(yè)務(wù)10]提供福利費用
[商業(yè)11]員工預支差旅費
[業(yè)務(wù)12]付款收據(jù)
[業(yè)務(wù)13]差旅費報銷
[業(yè)務(wù)14]銀行收回匯票
(業(yè)務(wù)15)貶值
[商業(yè)16]分配制造費用
[商業(yè)17]結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的成本
【業(yè)務(wù)18】結(jié)轉(zhuǎn)各項收入科目
空間有限,要完整
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