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好順佳集團(tuán)
2022-11-14 16:59:08
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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生活中有很多老板是這樣的：“公司是我的，錢是公司的，所以我=公司=錢，我=錢”。最后得出的結(jié)論是，公司的錢是我個(gè)人的錢，我可以隨心所欲地使用，就是左口袋進(jìn)右口袋，不用交稅。
真的是這樣嗎？公司的錢是不是老板的？老板轉(zhuǎn)讓不需要交稅嗎？
可能很多公司老板都有這樣的想法，我這么辛苦賺來的錢難道不是我能控制的嗎？為什么稅務(wù)局還要過來分一杯羹？
老板不懂稅法，覺得情有可原，但如果你作為負(fù)責(zé)報(bào)稅的公司不嚴(yán)格把關(guān)，那公司就出大問題了。
老板向公司借錢被罰款70萬
前段時(shí)間有個(gè)老板開公司，生意還不錯(cuò)。后來，他需要買房改善生活，于是向自己開的公司“借”了350萬元買房。如果公司少了350萬，就必須對(duì)賬，所以公司當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)做了以下幾點(diǎn)：
會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)收款-老板借350萬元
貸款：銀行存款350萬元
這筆借款已借款多年，一直與“其他應(yīng)收款”掛鉤，一直未歸還。
讓我們看看這種方法有什么問題？很多老板肯定會(huì)說我也一樣！
也有很多老板在公司剛成立的時(shí)候先把一筆錢轉(zhuǎn)到公司的賬戶，然后再轉(zhuǎn)走。借：銀行存款
貸款：股本——老板買股
提取時(shí)，提取的資金也作為股東貸款存入“其他應(yīng)收款”賬戶，長(zhǎng)期不歸還。
上面的會(huì)計(jì)處理看似沒有問題，但在今年“打稅”的大環(huán)境下，這樣做是致命的！
地方稅在公司對(duì)老板進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，稅務(wù)局在公司“其他應(yīng)收款”項(xiàng)下發(fā)現(xiàn)，老板已轉(zhuǎn)出多年未歸還的350萬元“貸款”。稅務(wù)局同志拍桌子：太好了，交稅！最終，老板借來的350萬按“利息、分紅、紅利收入”繳納個(gè)人所得稅70萬元，少繳稅款處50%罰款35萬元，共計(jì)105萬元。這里的所有都是它的。
為什么借來的350萬元是“利息、分紅、紅利收入”？
2003年，下發(fā)文件（財(cái)稅[2003]158號(hào)），文件第二條規(guī)定：“在納稅年度，個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)投資于企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)等）。貸款在納稅年度結(jié)束后既不歸還也不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，未歸還的貸款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按“利息、股息、紅利收入”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅”。
由此可見，公司雖然是老板的，但并不是老板的小金庫。
如果老板想向公司借錢怎么辦？
一般來說，這樣做是違法的，除非是臨時(shí)借款或利潤(rùn)分配等特殊情況。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定持有稅務(wù)登記證，開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告他們的全部帳號(hào)。
公司基本賬戶轉(zhuǎn)到老板私人賬戶的原因是什么？
如果是公司貸款：
借款：其他應(yīng)收款-所有者姓名
貸方：銀行存款
稍后，您將獲得發(fā)票和證書可用于購買材料或其他允許列名的費(fèi)用，用于沖減其他應(yīng)收款。
借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料等。
貸：其他應(yīng)收款
或老板還款：
借：銀行存款/現(xiàn)金
但是，如果借款時(shí)間超過一年，根據(jù)稅法將被視為對(duì)老板的利潤(rùn)分配，您需要為這筆錢繳納個(gè)人稅。
看到這里，你是不是出了一身冷汗，財(cái)務(wù)部趕緊查看他們的賬簿，看看有沒有這樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
附：適用增值稅減免政策的，無需備案！
為貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，深化“放管服”改革，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，更好服務(wù)納稅人《增值稅優(yōu)惠政策》（2021年第4號(hào)公告，以下簡(jiǎn)稱《公告》），進(jìn)一步簡(jiǎn)化享受優(yōu)惠政策的政策程序和程序。
還有很多朋友不了解這個(gè)政策，那么這篇文章就給大家詳細(xì)解讀一下。
問：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶適用增值稅減免政策的，是否需要辦理備案手續(xù)？
不需要備案。按照“放管服、放管服”改革要求，優(yōu)化稅收管理方式，實(shí)施“備案向備查逐步過渡”。公告第一條明確，適用增值稅減免稅政策的單位和個(gè)體工商戶，在申報(bào)增值稅申報(bào)時(shí)，在申報(bào)表中填寫相應(yīng)的減免稅欄目，即可享受減免優(yōu)惠。 .
要點(diǎn)：填寫減免稅欄，即刻享受申報(bào)，留存?zhèn)洳椤?/p>
問：納稅人適用增值稅退稅政策，應(yīng)何時(shí)提交證明材料？
公告第二條明確規(guī)定，納稅人享受增值稅即征即退的條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在變更后的首次納稅申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
問：原享受優(yōu)惠政策的納稅人不再符合增值稅優(yōu)惠條件時(shí)，何時(shí)停止享受優(yōu)惠政策？
公告第三條明確規(guī)定，除另有規(guī)定外，不再符合增值稅優(yōu)惠條件的納稅人，自不符合增值稅優(yōu)惠條件的當(dāng)月起停止享受增值稅優(yōu)惠。 .
會(huì)計(jì)處理：可視為未償還貸款；可被視為股息；可以視為減少的實(shí)收資本。
貸款憑證記入賬戶。
先根據(jù)老板的支出憑證（貸款憑證）入賬。借：其他應(yīng)收款——XX老板借款：其他應(yīng)收款——XX老板借款：現(xiàn)金。
當(dāng)老板拿回發(fā)票并償還賬戶時(shí)。借：管理費(fèi)等科目借：管理費(fèi)等科目。貸方：其他應(yīng)收款——XX老板。
記賬是采用一定的記賬方式，將企業(yè)、事業(yè)單位或個(gè)人家庭的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在賬簿上；是指按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，經(jīng)審核無誤的原始憑證和記賬憑證。采用復(fù)式記賬法，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)間、地點(diǎn)、分類記入賬簿。賬簿是會(huì)計(jì)工作的主要部分。
擴(kuò)展信息
記賬表也稱為賬簿處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序和記賬方法的組合。
賬簿組織是指賬簿的種類和格式以及各種賬簿之間的關(guān)系；會(huì)計(jì)程序和會(huì)計(jì)方法是指憑證的整理和轉(zhuǎn)移、賬簿的登記、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制程序和方法。
由于各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模的不同，所設(shè)置的賬簿、憑證的種類和格式以及各賬簿之間的關(guān)系以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)程序和方法也不同。不同的。
不同的賬簿組織、會(huì)計(jì)程序和會(huì)計(jì)方法相互結(jié)合，形成了各種不同形式的會(huì)計(jì)。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況和具體情況，采用或設(shè)計(jì)適合本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算形式。
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