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2022-11-14 16:17:08
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某代理記賬公司業(yè)務(wù)人員向注冊稅務(wù)師提出增值稅一般納稅人的以下涉稅問題：
（一）軟件企業(yè)銷售自主開發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)如何繳納增值稅或營業(yè)稅
（2）加油站管理公司的車輛所消耗的汽油是作為進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出還是視同銷售？
（3）某市近期出現(xiàn)強(qiáng)降雨。已采取相關(guān)措施，將所有貨物入庫。但是，倉庫仍然被淹，導(dǎo)致庫存損失無法使用。這種損失是否需要從進(jìn)項(xiàng)稅中轉(zhuǎn)出？
（4）公司在辦公樓安裝視頻會議系統(tǒng)，取得增值稅專用發(fā)票。視頻會議系統(tǒng)是否可以作為建筑物的組成部分使用？進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？
請根據(jù)稅法回答。
參考答案：
（一）對銷售自行開發(fā)、生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的一般增值稅納稅人，按法定稅率17%征收增值稅后，實(shí)際增值稅負(fù)擔(dān)超過3%的部分實(shí)行增值稅退稅政策。 （二）本行為屬于進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣的范圍，無需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，也不視為銷售商品，無需計算銷項(xiàng)稅額。營業(yè)車輛消耗汽油的進(jìn)項(xiàng)稅額，可按規(guī)定抵扣。 （三）進(jìn)項(xiàng)稅額無需轉(zhuǎn)出。由于強(qiáng)降雨是不可抗力的自然災(zāi)害，公司采取了管理措施，所以損失不是管理不善造成的，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。 （四）購買的視頻會議系統(tǒng)作為載體安裝在寫字樓內(nèi)，需要安裝在寫字樓內(nèi)配套設(shè)施內(nèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣；如果單獨(dú)放置在辦公室，則屬于有形動產(chǎn)的范疇，不屬于建筑物。取得相關(guān)增值稅抵扣憑證的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。查看題分析，進(jìn)入燒題庫
（一）增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按法定稅率17%征收增值稅后，實(shí)際增值稅負(fù)擔(dān)超過3%。部分真實(shí)落實(shí)增值稅退稅政策。
（二）該行為屬于進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣范圍，無需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，也不視為銷售商品，無需計算銷項(xiàng)稅額。營業(yè)車輛消耗汽油的進(jìn)項(xiàng)稅額，可按規(guī)定抵扣。
（三）進(jìn)項(xiàng)稅額無需轉(zhuǎn)出。由于強(qiáng)降雨是不可抗力的自然災(zāi)害，公司采取了管理措施，所以損失不是管理不善造成的，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
（4）購買的視頻會議系統(tǒng)作為配套設(shè)施安裝在辦公樓內(nèi)，需要安裝在辦公樓內(nèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣；如果單獨(dú)放置在辦公室，屬于有形動產(chǎn)的范疇，不能作為建筑物的組成部分，并且可以獲得相關(guān)的增值稅抵扣證明，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
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