全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務(wù)平臺!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務(wù)平臺!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2022-11-14 14:40:45
4479
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬
企業(yè)注銷清算會計分錄 1、成立清算組，在企業(yè)終止當(dāng)日編制資產(chǎn)負(fù)債表，向工商部門和稅務(wù)部門報告注銷清算情況。清算所得稅的計算 清算所得稅等于清算所得乘以25%的稅率。由于清算期不是正常的生產(chǎn)經(jīng)營期，在計算清算所得稅時應(yīng)注意以下與優(yōu)惠政策有關(guān)的問題。 1、清算過程中處置全部資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入不能享受稅收優(yōu)惠政策。 2、清算企業(yè)在正常減免稅期間有清算業(yè)務(wù)的，不享受減稅或稅收待遇。即使是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和符合過渡性優(yōu)惠稅率的納稅人，在計算清算所得稅時也不得從事清算業(yè)務(wù)。適用15%、20%或其他優(yōu)惠稅率，但統(tǒng)一適用25%的企業(yè)所得稅稅率。 3、清算前，納稅人購買國產(chǎn)設(shè)備或采購環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的稅收抵免，允許從清算所得稅中扣除稅收抵免。尚未過期。應(yīng)享受上述稅收抵免。 4.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)清算前，投資未上市的中小型高新技術(shù)企業(yè)，符合扣除應(yīng)納稅所得額的規(guī)定，投資額的70%未足額享受扣除的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)允許風(fēng)險投資。企業(yè)將其余額從清算收入中扣除。 2、變賣資產(chǎn)，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)，計提清算費用 （1）支付清算費用：管理費-清算費用（訴訟費、會計、審計費等） 貸：銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等相關(guān)科目（二）結(jié)轉(zhuǎn)及清算費用借記：從清算損益中借記：管理費-清算費用和清算損益表的借記，用于登記原公司發(fā)生的費用和性質(zhì)的遞延費用支出、遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)入金額、清算費用結(jié)轉(zhuǎn)金額、清算財產(chǎn)實現(xiàn)凈虧損的轉(zhuǎn)入金額；債權(quán)人登記無法支付的負(fù)債金額，以及從清算財產(chǎn)中實現(xiàn)的凈收入金額。本科目借方余額為清算凈虧損，轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”借方；貸方余額是清算的凈利潤。3、出售資產(chǎn)及其損益的會計處理 （1）原材料盈余經(jīng)核對、借款：原材料貸方：清算損益 （2）各類無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、應(yīng)計費用攤銷 借：清算損益 貸款：無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費用等 （3）固定資產(chǎn)拍賣收益 借：銀行存款累計折舊 貸款：固定資產(chǎn)清算損益 （4）轉(zhuǎn)讓上述無抵押資產(chǎn)清算損益凈額 利潤分配科目 借：清算損益 貸：利潤分配--未分配利潤 貸：應(yīng)收賬款 （2）經(jīng)仔細(xì)檢查，應(yīng)付賬款確實無法償還。借：應(yīng)付賬款 貸：清算損益 （3）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶。借：清算損益 貸：利潤分配-未分配利潤 如果您是當(dāng)期一般納稅人，當(dāng)您轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，進(jìn)項稅額不會從存貨中轉(zhuǎn)出，稅額信用將不予退還。會計師無需開戶，進(jìn)項稅可作為費用處理。 6、彌補前期虧損的會計處理 （1）使用盈余公積彌補上年虧損 借：盈余公積--一般盈余公積 借：調(diào)整以前年度損益（2）清算年度所得稅的支付 債務(wù)：利潤分配--未分配利潤 貸：應(yīng)交稅款--所得稅 借：應(yīng)交稅款--所得稅貸：銀行存款 （3）剩余財產(chǎn)及其分配的會計處理。清算后剩余財產(chǎn)按每項財產(chǎn)實收股本的份額支付 其中分配：資本公積、盈余公積、利潤分配——未分配利潤借款：現(xiàn)金、銀行存款 7、清算期間的存貨處理（商品、原材料） a) 退回供應(yīng)商：如果供應(yīng)商愿意，可以采取退回供應(yīng)商的方式。返還給供應(yīng)商需要對方開負(fù)發(fā)票，企業(yè)抵消投入。對于投入過多的企業(yè)，可以選擇。對于剩余的投入，這種方法可能需要繳納高額稅費。會計處理：收到退款借：存貨現(xiàn)金貸：存貨商品貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅（按時間退稅） 結(jié)轉(zhuǎn)成本轉(zhuǎn)回借：存貨商品貸：主營業(yè)務(wù)成本 b）銷售可變價格：對于清算公司，出售和處置庫存是一種商業(yè)慣例。據(jù)統(tǒng)計，一般企業(yè)清算時，存貨的可變現(xiàn)售價約為賬面價值的30%。因此，企業(yè)可以降低存貨的價格，變價銷售對應(yīng)的投入不需要轉(zhuǎn)出。按正常銷售產(chǎn)品入賬，并計提主營業(yè)務(wù)成本。 c) 清償債務(wù)：以存貨清償債務(wù)也是企業(yè)常用的清算方式，按評估價償還部分債務(wù)。差額計入管理費項下的清算費 d) 向股東分配：向股東分配也是視為出售的項目之一。如果股東可以扣除，可以考慮這種方法。如果股東是個人和小規(guī)模納稅人，這種方式如果被當(dāng)作銷售額，對方的投入是不能扣除的，實際上對企業(yè)是不利的。
< 上一篇：母公司需要對子公司利益做賬
下一篇：洛陽代理記賬怎樣 >
您的申請我們已經(jīng)收到！
專屬顧問會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
