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好順佳集團
2022-11-14 14:26:31
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好順佳設立于2010年，經(jīng)工商局、財務局、稅務局核準成立
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對不起，這些簡單的會計核算技巧你都不知道。小公司不想要你
商場如戰(zhàn)場。多一點利潤，多一點！
而要想降低成本，就必須做好稅收籌劃。在很多老板眼里，做會計既可以為公司開源（創(chuàng)造利潤），也可以為公司省錢（稅務籌劃）。
兩者都沒有的人很難找到工作！
那么有哪些可以快速掌握的合理避稅技巧呢？
增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是企業(yè)稅收的三大巨頭。對此，不少老板和財務人員絞盡腦汁，從這三個方面入手，為企業(yè)減輕稅負。
在這里，我將從三大稅種的角度，分享企業(yè)合理避稅的6個小竅門。
增值稅
01 方法一：納稅人身份選擇規(guī)劃
如果購進價和銷售價均含稅，則與一般納稅人相比，小規(guī)模納稅人繳納的稅款較少。也就是說，在收購價格較低的情況下，小規(guī)模納稅企業(yè)的收入要高于一般納稅企業(yè)。
一般納稅人在購買貨物、勞務、勞務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等過程中繳納或承擔的增值稅，可按規(guī)定作為當期進項稅額抵扣。
小規(guī)模納稅人的稅負比一般納稅人要重，但如果你是高新技術(shù)企業(yè)，附加值比較高，選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人比較劃算。
方法二：使用增值稅的稅收優(yōu)惠政策
1、農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅；農(nóng)民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠政策。
2.資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策：銷售自產(chǎn)商品，如再生水、翻新輪胎、以廢輪胎生產(chǎn)的膠粉為全部生產(chǎn)原料等，免征增值稅。
3.促進殘疾人就業(yè)的增值稅稅收優(yōu)惠政策：由殘疾人提供加工、維修更換勞務免征增值稅；對安置殘疾人的單位，符合一定條件的，稅務機關(guān)應當執(zhí)行單位實際安置的殘疾人人數(shù)。
4、醫(yī)療機構(gòu)增值稅稅收優(yōu)惠政策：非營利性醫(yī)療機構(gòu)生產(chǎn)、使用的制劑免征增值稅。
5、地方稅收優(yōu)惠政策：為發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟，在國家和地方層面出臺了一系列區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，大部分經(jīng)濟開發(fā)區(qū)出臺了金融扶持政策！
還要注意！這6種情況不需要繳納增值稅：
情況一
我們公司是一家燃料發(fā)電廠。是否應將增值稅作為折扣費用收??？
根據(jù)《關(guān)于燃煤電廠獲得發(fā)電補貼增值稅政策的通知》（國稅函[2006]1235號）：
應稅銷售額是指納稅人銷售貨物或向買方收取的全部價款和價外費用的稅收服務。因此，各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼，不計入規(guī)定的折價費用，不計入應稅銷售額，免征增值稅。
情況2
我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)。 2019年6月，獲得中央財政對某科研項目50萬元補助。我的公司是否需要為這項補貼繳納增值稅？
根據(jù)《關(guān)于中央財政補貼增值稅有關(guān)問題的公告》（公告2013年第3號）
根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，不屬于增值稅應稅收入的中央財政補助不征收增值稅。
方案 3
我公司是一家制藥企業(yè)。公司提供給患者后續(xù)免費使用的創(chuàng)新藥是否需要繳納增值稅？
根據(jù)《財政部、關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費使用增值稅政策的通知》（財稅[2015]4號）：
藥物生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥為向采購方收取的全價和超價收費，其提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥不屬于增值稅視同銷售范圍.
創(chuàng)新藥是指經(jīng)國家食品藥品監(jiān)督管理總局批準注冊，在批準前尚未在中國境內(nèi)外上市，采用合成或半合成方法制備的原料藥及其制劑。方法。
方案 4
我公司在資產(chǎn)重組過程中，全部實物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、負債和勞務均以合并方式轉(zhuǎn)移給A公司，那么，是否涉及貨物轉(zhuǎn)讓？增值稅呢？
根據(jù)《關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組中增值稅有關(guān)問題的公告》（公告2011年第13號）：
在資產(chǎn)重組過程中，納稅人通過合并、分立、出售、置換等方式將全部或者部分實物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、債務和勞務轉(zhuǎn)移給其他單位和個人的，不屬于增值稅征稅范圍，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征稅。增值稅。
情景 5
本公司在資產(chǎn)重組過程中，將全部實物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、負債和勞務以置換方式轉(zhuǎn)移至B公司。權(quán)利轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅？
根據(jù)《財政部 關(guān)于全面開展營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件二《關(guān)于有關(guān)事項的規(guī)定》 《營業(yè)稅改征增值稅試點》第一條第（二）項規(guī)定：
在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式將全部或部分實物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、負債和勞務轉(zhuǎn)移給其他單位和個人，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地所涉使用權(quán)不征收增值稅。
情況 6
我公司以閑置資金購買非保本理財獲得的投資收益是否需要繳納增值稅？
根據(jù)《財經(jīng)》關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務等增值稅政策的通知（財稅[2016]140號）第一條：銷售服務、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)（財稅[2016]36號） 第一條第（五）項第（一）項所稱保本收益、報酬、資金占用費、補償金，是指明示承諾的投資收益。合同中約定到期可以全額收回本金。金融產(chǎn)品持有期間（含到期）取得的上述非保本收入不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。
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