勞務(wù)公司，主要是中介服務(wù)，比工商會(huì)計(jì)簡(jiǎn)單得多，沒(méi)有生產(chǎn)成本核算，一般沒(méi)有存貨，也比較簡(jiǎn)單，主要用于公司辦公用品。日常核算主要是核算業(yè)務(wù)收入、主要業(yè)務(wù)成本(費(fèi)用)、管理費(fèi)用。與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的主要會(huì)計(jì)項(xiàng)目有現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資(或應(yīng)付員工工資)、應(yīng)付稅款、實(shí)收資本和未分配利潤(rùn)。也可以使用材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款和其他科目。損益表主要涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和本年度利潤(rùn)。也可以使用其他營(yíng)業(yè)收入、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外費(fèi)用、增值稅和附加科目。1、勞務(wù)公司為派遣單位支付的工資，其實(shí)質(zhì)是為派遣單位支付，所以從其他應(yīng)收賬款(或其他應(yīng)付賬款)賬戶中收取。代發(fā)工資時(shí):借款:現(xiàn)金(銀行存款)借款:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)借款:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)借款:現(xiàn)金(銀行存款)借款:稅費(fèi)及附加抵扣:應(yīng)繳納稅費(fèi)(各明細(xì)，如增值稅、城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等)附加，現(xiàn)主要小企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。勞務(wù)公司開(kāi)具發(fā)票應(yīng)足額開(kāi)具，發(fā)票內(nèi)容可作為勞務(wù)費(fèi)等開(kāi)具，按勞務(wù)費(fèi)扣除向派遣人員繳納的工資、社保、住房公積金的余額繳納增值稅，稅率為5%(按核定稅率加征)。收取人工費(fèi)、開(kāi)具發(fā)票借款:銀行存款借款:應(yīng)交主營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅-應(yīng)交增值稅(差稅應(yīng)稅普通發(fā)票暫不抵扣增值稅)抵扣勞務(wù)派遣人員工資和企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保障住房公積金。借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借款:支付員工工資-工資-社會(huì)保障-住房公積金支付派遣員工工資借款:支付員工工資-工資貸款:手頭現(xiàn)金其他應(yīng)繳納——社保公積金應(yīng)納稅費(fèi)——個(gè)稅(可扣除3500)繳納社保公積金借款:繳納職工工資——社?！》抗e金其他應(yīng)納款項(xiàng)——個(gè)人承擔(dān)的社保公積金借款:銀行存款計(jì)提增值稅和附加稅借款:稅費(fèi)及附加貸款:稅費(fèi)應(yīng)繳——增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅——城建稅——教育費(fèi)附加勞務(wù)派遣公司如何征稅，開(kāi)增值稅發(fā)票征足增值稅?勞務(wù)公司一般采用差額稅。勞務(wù)公司接受用人單位的委托，為用人單位安排勞動(dòng)力。項(xiàng)目單位應(yīng)向其繳納的勞動(dòng)工資和為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金統(tǒng)一由勞動(dòng)公司代發(fā)，由勞動(dòng)公司代發(fā)，由用工單位辦理，在用工公司代發(fā)的用工工資和為用工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)總額中扣除，結(jié)余的住房公積金增值稅。分項(xiàng)支出收入借記:銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款(含全數(shù))貸記:其他應(yīng)付(個(gè)人所得稅)其他應(yīng)付(社會(huì)保險(xiǎn))應(yīng)付工資(不含應(yīng)納稅工資)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(管理費(fèi))稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄借記:【城市建筑稅應(yīng)納稅額(帶增值稅稅基)作為其他項(xiàng)目應(yīng)納稅額(帶增值稅稅基)-地方增稅(帶增值稅稅基)03收入與工資1、收到A公司支付勞動(dòng)時(shí)間消耗借款:銀行存款借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借款:稅費(fèi)與附加抵免:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交服務(wù)費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加2、抽調(diào)派遣人員工資借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸款:辦理職工薪酬，辦理職工工資，辦理社會(huì)保險(xiǎn)，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)納，辦理職工薪酬，個(gè)人應(yīng)納，辦理社會(huì)保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)，辦理職工薪酬應(yīng)納，辦理社會(huì)保險(xiǎn)，個(gè)人住房公積金應(yīng)納其他應(yīng)納，單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)其他應(yīng)付款-應(yīng)負(fù)擔(dān)的住房建設(shè)公積金應(yīng)上交的稅收-應(yīng)在個(gè)人3、發(fā)放所得稅借款:辦理職工薪俸抵免:現(xiàn)金4、繳納社會(huì)保障、住房公積金借款:辦理職工薪酬、社會(huì)保險(xiǎn)、應(yīng)付個(gè)人保險(xiǎn)(三險(xiǎn))辦理職工薪酬、社會(huì)保險(xiǎn)、個(gè)人住房公積金應(yīng)付其他應(yīng)付款、單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)(五險(xiǎn)其他應(yīng)付款—單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的住房公積金貸款:銀行存款5、繳納個(gè)人所得稅、借款:應(yīng)繳納稅款—應(yīng)付所得稅抵免6、銀行存款6、繳納稅費(fèi)用于借款:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅/城建稅、教育附加借款:銀行存款04服務(wù)公司增值稅抵扣問(wèn)題服務(wù)公司主要支出是人員工資，但人員工資是無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)稅增值稅發(fā)票的。而代收對(duì)方支付的工資需要開(kāi)具發(fā)票，導(dǎo)致增值稅稅負(fù)較高。在這種情況下，服務(wù)公司可以選擇簡(jiǎn)單計(jì)稅，或者差額計(jì)稅。差額要交稅。對(duì)于工人福利，只能開(kāi)普通發(fā)票。一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),依照有關(guān)規(guī)定通知財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局在全面推進(jìn)取代營(yíng)業(yè)稅與增值稅的試點(diǎn)(財(cái)政和稅收(2016)36號(hào)),把總價(jià)格和額外的費(fèi)用獲得銷(xiāo)量和支付增值稅稅收計(jì)算的一般方法;你也可以選擇納稅的差別,取得原價(jià)和額外費(fèi)用后，將勞務(wù)代理單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金余額扣除作為銷(xiāo)售，按簡(jiǎn)易征稅辦法按照5%的征收稅率繳納增值稅。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以根據(jù)國(guó)家財(cái)政部的稅收管理,變更實(shí)施營(yíng)業(yè)稅繳納增值稅試點(diǎn)通知(財(cái)稅[2016]36)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外成本銷(xiāo)售,根據(jù)簡(jiǎn)化稅收支付根據(jù)增值稅的3%計(jì)算;你也可以選擇納稅的差別,獲得完整的價(jià)格和額外費(fèi)用,扣除勞動(dòng)代理單位支付工資,對(duì)派遣職工的福利和社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金銷(xiāo)售后的余額，按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法按5%的稅率征收增值稅。納稅人選擇差額納稅的，應(yīng)當(dāng)向用人單位收取向派遣職工支付工資、福利、辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具一般發(fā)票。05開(kāi)票對(duì)上下游企業(yè)的影響以一般納稅人為例，勞務(wù)派遣公司可以選擇以下開(kāi)票方式:(1)選擇簡(jiǎn)單托收，可以直接開(kāi)票5%的普通發(fā)票全額，享受稅收差額，下游不能抵扣進(jìn)項(xiàng);(2)選擇簡(jiǎn)單托收，對(duì)收入部分開(kāi)票5%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)銷(xiāo)售額抵扣部分開(kāi)票5%增值稅普通發(fā)票，(3)試點(diǎn)納稅人選擇上述方法(差額稅)計(jì)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)向用人單位收取用于支付勞務(wù)派遣人員工資福利和為勞務(wù)派遣人員辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的費(fèi)用。不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可開(kāi)具普通發(fā)票。但如果我們放棄差額稅政策，對(duì)所有的收入開(kāi)具6%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，下游就可以抵扣所有的進(jìn)項(xiàng)。(4)根據(jù)新系統(tǒng)的“差額稅開(kāi)票功能”，對(duì)差額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。下游只能對(duì)票面價(jià)值上列出的差額扣除增值稅。對(duì)于這一條款是否適用于勞務(wù)派遣公司，地方稅務(wù)部門(mén)存在爭(zhēng)議。

服務(wù)公司一般納稅人如何記賬

一般納稅人服務(wù)公司會(huì)計(jì)處理

答:現(xiàn)在很多事業(yè)單位的員工都是勞務(wù)派遣，那么作為事業(yè)單位的會(huì)計(jì)你知道怎么做賬嗎?用工單位勞務(wù)派遣怎么做賬?下面牛賬網(wǎng)好順佳為您介紹這一系列的做法內(nèi)容，包括開(kāi)票、發(fā)工資、發(fā)工資等階段的錄入，請(qǐng)見(jiàn)下文!

用工單位勞務(wù)派遣怎么做賬?

你的主要業(yè)務(wù)收入是用人單位給你的人工成本，你的主要業(yè)務(wù)支出是派遣人員的工資、福利和保險(xiǎn)。

當(dāng)你開(kāi)發(fā)票時(shí)，要:

借款:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

信貸:主業(yè)務(wù)收入

當(dāng)您為您的派遣人員設(shè)置工資和保險(xiǎn)時(shí)

借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借款:應(yīng)付給員工的工資

當(dāng)派遣人員的工資

借款:支付職業(yè)報(bào)酬

借:銀行存款

勞務(wù)派遣公司主要會(huì)計(jì)處理:

1. 收到勞務(wù)費(fèi)后開(kāi)具發(fā)票

借:銀行存款

戴:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2. 計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保障和住房公積金

借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸記:應(yīng)付給雇員的工資

其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)(由企業(yè)繳納)

其他應(yīng)收款-住房公積金(企業(yè)繳納)

3.支付被派遣人員的工資

借款:支付給員工的工資

貸款:手頭現(xiàn)金

其他應(yīng)付款-社會(huì)保障等(個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保障及公積金)

應(yīng)納稅額-個(gè)人所得稅(3500元，可扣除個(gè)人社保)

4. 繳納社會(huì)保障和公積金

借款:其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)等

借:銀行存款

5. 營(yíng)業(yè)稅和附加稅按差額計(jì)提(即勞動(dòng)收入減去勞動(dòng)成本和繳納的社會(huì)保障)。

借款:營(yíng)業(yè)稅和附加費(fèi)

借款:應(yīng)納稅額-營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)納稅額——城市建設(shè)稅

應(yīng)繳稅款-教育附加費(fèi)

營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅基數(shù)為從用人單位征收的全部稅款減去轉(zhuǎn)移給勞動(dòng)力的工資和社會(huì)保障后的余額。

6. 支付企業(yè)員工的工資和費(fèi)用

借款:日常開(kāi)支——工資/辦公開(kāi)支等

信用:應(yīng)付員工補(bǔ)償-工資或現(xiàn)金/銀行存款

7. 期末結(jié)轉(zhuǎn)

借款:本年利潤(rùn)

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)稅及附加費(fèi)

借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借款:本年利潤(rùn)

普通納稅人是什么意思?

一般納稅人是指小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的年度銷(xiāo)售額的納稅人標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)和企業(yè)單位。增值稅納稅人年度應(yīng)納稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的資格。

計(jì)算公式:

基本公式:當(dāng)期應(yīng)繳增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

完整公式:當(dāng)期應(yīng)繳增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移)-留稅抵免+單純開(kāi)征稅額。

銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)算:

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額(不含稅費(fèi))×稅率。

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率或征收率)。

以上詳細(xì)介紹了一般納稅人服務(wù)公司的會(huì)計(jì)處理如何做到，也介紹了一般納稅人是什么手段。作為一般納稅人服務(wù)公司的財(cái)務(wù)人員，必須非常清楚，一般納稅人服務(wù)公司的會(huì)計(jì)處理如下文所示。會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)提高自己的會(huì)計(jì)技能，所以他們需要終身學(xué)習(xí)，所以他們需要一個(gè)好的平臺(tái)來(lái)提供學(xué)習(xí)方法，而這個(gè)平臺(tái)就是這樣一個(gè)平臺(tái)。