勞務(wù)分包公司做賬流程

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2022-11-14 12:31:03
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內(nèi)容摘要：工程勞務(wù)分包出去怎么做會計處理?1.期間結(jié)束時，根據(jù)管理部門出具并經(jīng)分包商認可的《工作量完成審核憑證》，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包商工程款”科目。2.期末按應(yīng)收...

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工程勞務(wù)分包出去怎么做會計處理?

1. 期間結(jié)束時，根據(jù)管理部門出具并經(jīng)分包商認可的《工作量完成審核憑證》，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包商工程款”科目。

2. 期末按應(yīng)收合同管理費總額貸記“主營業(yè)務(wù)收入-分包收入”科目;按代扣代繳稅款，貸記“其他應(yīng)付款項-代扣代繳分包商稅”科目;按應(yīng)扣減的預(yù)付款或備料款，貸記“預(yù)付賬款-代扣代繳分包商工程款”科目;

3.分包單位用材料支付工程款時，應(yīng)根據(jù)材料部出具的經(jīng)分包單位認可的《合同和材料供應(yīng)結(jié)算總憑證》，借方記入“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目;根據(jù)材料賬面價值，貸記“原材料”科目;根據(jù)分包單位應(yīng)付工程款與材料賬面價值的差額，計入“主營業(yè)務(wù)收入-分包收入”科目。

4. 期末按分包總價與合同總價的比例分配所收取的制造成本。分配公式為:待計入當(dāng)期分包成本的制造成本=當(dāng)期制造成本余額×(分包總價/合同總價)。根據(jù)上述公式，“應(yīng)計入分包成本的制造費用”應(yīng)借記主體“主營業(yè)務(wù)成本-分包成本”，貸記主體“制造費用”。

5. 在支付代扣代繳稅費時，借記主體的“其他應(yīng)付款-分包商代扣代繳稅費”，貸記主體的“銀行存款”，并將代扣代繳稅費憑證轉(zhuǎn)給分包商。

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