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好順佳集團(tuán)
2022-11-14 12:19:21
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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A、在接收加工委托材料時(shí)按合同價(jià)格(或不記錄實(shí)際金額)記帳,借記“加工材料某某公司”(注明材料數(shù)量),當(dāng)作相應(yīng)筆記。
2. 已發(fā)生相關(guān)費(fèi)用借款:生產(chǎn)成本借款:原材料借款:應(yīng)付員工薪酬借款:制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)借款:委托加工材料借款:生產(chǎn)成本
3按合同規(guī)定處理完畢并交付委托方時(shí)
1. 認(rèn)識(shí)到收入
借款:應(yīng)收賬款(或銀行存款)
貸方:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)貸方:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)
2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本借款:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)借款:委托加工材料
3.核銷存貨賬簿中的委托加工材料,貸記“委托加工材料在D公司”(注明材料數(shù)量)。
它會(huì)計(jì)入原材料賬,然后在新設(shè)備生產(chǎn)時(shí)計(jì)入成本。
借:生產(chǎn)成本——****機(jī)
借款:原材料——XX材料
借:成品——XX機(jī)
借款:生產(chǎn)成本——XX機(jī)
借款:主營業(yè)務(wù)成本
借款:成品——XX機(jī)
一般納稅企業(yè)對(duì)加工材料用于應(yīng)納稅額項(xiàng)目并取得增值稅專用發(fā)票的,加工材料所承擔(dān)的增值稅視同進(jìn)項(xiàng)稅額,不計(jì)入加工材料成本;
加工材料用于非應(yīng)稅增值稅項(xiàng)目或者免征增值稅項(xiàng)目的,以及未取得增值稅專用發(fā)票的一般納稅企業(yè)和小規(guī)模納稅企業(yè)的加工材料,應(yīng)將該部分增值稅計(jì)入加工材料成本。
根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品交付委托方后,由受托人代收代繳稅款。委托方使用應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,按規(guī)定準(zhǔn)予扣除已繳納的稅款。對(duì)委托加工直接銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,不再征收消費(fèi)稅。委托方應(yīng)注意:
消費(fèi)稅它是價(jià)格稅,是成本的一個(gè)組成部分。受托人代扣代繳、由委托人負(fù)擔(dān)的應(yīng)稅加工消費(fèi)品的消費(fèi)稅,直接計(jì)入委托人委托加工材料費(fèi)。
委托方回收的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,無論是直接銷售、用于連續(xù)生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費(fèi)品,還是由代理人代收代繳,其消費(fèi)稅均未體現(xiàn)在“應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額”賬戶中?!皯?yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”一欄只反映企業(yè)應(yīng)納稅額、已納稅額和未納稅額,不反映其他各方征收和已納稅額。
假如你公司規(guī)模小,對(duì)方就不應(yīng)該給你開增值稅發(fā)票,因?yàn)槟悴荒芤虼说挚?,可以要增值稅發(fā)票內(nèi)含稅統(tǒng)一進(jìn)入委托加工費(fèi)。
參考來源:百度百客-會(huì)計(jì)處理程序
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