建設(shè)公司發(fā)票怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-10-28 14:46:31
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內(nèi)容摘要：您好，根據(jù)您的問題，主要回答如下:工程發(fā)票可以抵扣;建設(shè)單位作為增值稅一般納稅人，可以在給建設(shè)單位開具的增值稅專用發(fā)票上抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。項(xiàng)目發(fā)票可以直接或通過折舊費(fèi)用抵扣企...

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您好，根據(jù)您的問題，主要回答如下:工程發(fā)票可以抵扣;建設(shè)單位作為增值稅一般納稅人，可以在給建設(shè)單位開具的增值稅專用發(fā)票上抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。項(xiàng)目發(fā)票可以直接或通過折舊費(fèi)用抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額;項(xiàng)目發(fā)票可以抵扣嗎?項(xiàng)目發(fā)票。看企業(yè)工程承包是什么樣的。什么樣的發(fā)票?一般工程企業(yè)還具有銷售資質(zhì)。換句話說，我負(fù)責(zé)銷售和安裝。后如說塑料窗銷售企業(yè)他們有安裝資質(zhì)。這張可以用來開增值稅發(fā)票。有安裝發(fā)票。這一塊在上面，像這樣。可以取得增值稅專用發(fā)票。不能扣除;對東北、西北地區(qū)的企業(yè)有特殊規(guī)定。它們是可逐步扣除的。建設(shè)工程開稅單和扣稅如何計算?比如我做一個項(xiàng)目，人工、材料、機(jī)械總成本1000元，這個價格不含稅，而且在施工材料、人工成本和租金成本上都沒有開票，現(xiàn)在結(jié)算，要給甲方開9分的項(xiàng)目票。這個項(xiàng)目含稅價格是多少?采購材料、人工費(fèi)和租金費(fèi)用不需要發(fā)票;那么就沒有抵扣;只能多繳納增值稅;1000元不含稅價款=1000×(1+9%)=1090元開票當(dāng)期取得采購材料增值稅專用發(fā)票，也可以抵扣，否則逾期取得專用票就麻煩了。分包工程開具的工程款發(fā)票可以從所得稅中扣除嗎?可以根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》:第六條除本條例第七條的規(guī)定外，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除下列支出:(一)賄賂等違法支出;(二)因違反法律、行政法規(guī)繳納的罰款、罰款、滯納金;(三)存貨下降準(zhǔn)備、短期投資下降準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備金(含投資風(fēng)險準(zhǔn)備金)以及國家稅收法律、法規(guī)規(guī)定的可提取部分(四)稅收規(guī)定有明確的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或者金額)，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過或者超過法定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。第七條納稅人存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等各類資產(chǎn)的成本的確定，應(yīng)當(dāng)遵循歷史成本原則。納稅人進(jìn)行合并、分立、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等重組活動，相關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失已在稅務(wù)上確認(rèn)并實(shí)現(xiàn)的，可以根據(jù)評估后確認(rèn)的價值確定相關(guān)資產(chǎn)的成本。

建筑公司發(fā)票如何記賬

工程會計全套會計流程

1. 基本過程

憑證制作-憑證審核-記賬-核對-其他系統(tǒng)結(jié)賬-總賬系統(tǒng)結(jié)賬

2. 繳納社會保險費(fèi)

在編制社會保障費(fèi)用時:

借款:管理費(fèi)用—員工保險(公司支付)其他應(yīng)收款—員工保險(個人支付)內(nèi)部交易—XX分公司(全額支付)

借:銀行存款

當(dāng)支付:

注:應(yīng)付工資(按未扣除社會保險金額計算)

資料來源:其他應(yīng)收款—員工保險(個人部分)

銀行存款或手頭現(xiàn)金(根據(jù)差額)

3.認(rèn)識到收入

在開具項(xiàng)目發(fā)票時，公司進(jìn)行會計處理

借款:應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

預(yù)先托收(如有預(yù)先托收)

貸款:項(xiàng)目結(jié)算收入——每個項(xiàng)目

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅

工程材料采購時

借:工程材料

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅)

借:銀行存款

當(dāng)納稅

借款:應(yīng)付稅款——各種稅款(產(chǎn)出減去投入)

借:銀行存款

4. 固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)系統(tǒng)接收購進(jìn)單據(jù)—“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)卡”—固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成憑證月末折舊-與總分類帳系統(tǒng)核對-固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)帳。

固定資產(chǎn)增加時

Borrow:所有部門的固定資產(chǎn)

貸方:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

計算和提取折舊時

借款:行政費(fèi)用-折舊費(fèi)用(管理部門)

項(xiàng)目建設(shè)—項(xiàng)目部(負(fù)責(zé)生產(chǎn)和項(xiàng)目管理)

貸:累計折舊

5. 低價值耗材

借:低值易耗品專用名稱Z說

貸款:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)收件人

借款:工程建設(shè)——項(xiàng)目部——辦公用品等科目管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

貸款:低價值消耗品——具體名稱

如有人遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，按低值易耗品余額的10%追究責(zé)任

借:待定財產(chǎn)損失——待定流動資產(chǎn)損失

貸款:低價值消耗品——具體名稱

研究確定治療方法后

借款:手頭現(xiàn)金(或其他與應(yīng)收款相關(guān)的負(fù)債)

營業(yè)外費(fèi)用(余額大于補(bǔ)償差額)

貸款:低價值消耗品——具體名稱

營業(yè)外收入(補(bǔ)償大于余額的差額)

如果是自然報廢，余量為10%

借款:項(xiàng)目建設(shè)(或管理費(fèi)用)

貸款:低價值消耗品——具體名稱

6. 庫存材料

項(xiàng)目部采購主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，計入物料盤存帳——項(xiàng)目部在月末進(jìn)行實(shí)物盤存，并準(zhǔn)備月報收貨，收儲材料后發(fā)給財務(wù)部門——成本會計根據(jù)月底的余額，計算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際使用量和數(shù)量，作為每月成本。

7. 臨時設(shè)施

按有關(guān)規(guī)定應(yīng)計入臨時設(shè)施的，應(yīng)先計入臨時設(shè)施賬戶——臨時設(shè)施工程總價的60%計入工程成本——臨時設(shè)施第二次使用時，臨時設(shè)施的拆建費(fèi)用計入工程成本．

購買臨時設(shè)施時:

借用:臨時設(shè)施-特定的臨時設(shè)施

貸款:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

在錄入項(xiàng)目部成本時:

借款:工程建設(shè)——項(xiàng)目部——臨時設(shè)施攤銷

貸款:臨時設(shè)施的攤銷

8. 無形資產(chǎn)的撥備和攤銷

根據(jù)自制的計算表，賬面內(nèi)的無形資產(chǎn)按規(guī)定的使用壽命平均攤銷。那就是:

借款:項(xiàng)目建設(shè)(或管理費(fèi)用)

借:無形資產(chǎn)