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好順佳集團(tuán)
2022-11-01 16:02:45
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公司對(duì)外借款的應(yīng)計(jì)利息如何核算？
貸款：
借：其他應(yīng)收款
貸款：銀行存款
應(yīng)計(jì)利息：
借：銀行存款（利息）
貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）
以上是好順佳對(duì)【企業(yè)對(duì)外借款的應(yīng)計(jì)利息如何核算】問(wèn)題的解答，希望對(duì)大家有所幫助，如果想了解更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)，可以關(guān)注《好順佳》順家”，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。對(duì)于你之前提到的問(wèn)題，確實(shí)存在不同的理解，稅務(wù)公司和企業(yè)之間也存在很多爭(zhēng)議，特別是在營(yíng)業(yè)稅綜合改革后投資理財(cái)產(chǎn)品是否需要繳納增值稅的問(wèn)題上。
我們來(lái)看看你提到的國(guó)水函[2001]84號(hào)文件：
2. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)外商投資利息、股息和紅利的征稅
個(gè)人 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)匯出的利息、股息、紅利，不得并入企業(yè)所得，視為個(gè)人投資者取得的利息、股息、紅利所得，征稅稱為“利息、股息和紅利收入”。本項(xiàng)目計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資償還利息或股利、紅利的，各投資者的利息、股利和紅利收入按照本通知所附第五條的精神確定。應(yīng)稅項(xiàng)目按個(gè)人所得稅計(jì)算繳納。
這篇文章強(qiáng)調(diào)的是“對(duì)外投資”，投資的特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)和收益不固定！貸款服務(wù)（營(yíng)業(yè)稅改革的名稱）是固定利率或利率。因此，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，很多省市都要求對(duì)企業(yè)投資理財(cái)產(chǎn)品征收增值稅，按貸款服務(wù)征收增值稅。
一、《銷售勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)票據(jù)》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）第（2）項(xiàng)第（1）項(xiàng)所指的“保本收入、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”第一條第五款，是指在合同中明確承諾到期全額收回本金的投資。資本收入。金融產(chǎn)品持有期間（含到期）取得的上述非保本收入不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。
二、納稅人購(gòu)買基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品和其他資產(chǎn)管理產(chǎn)品并持有至到期，這不是《關(guān)于銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的說(shuō)明》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）的第一項(xiàng)第五條第四點(diǎn)所指金融產(chǎn)品的核心
這兩條規(guī)定是：保證收入屬于貸款服務(wù)，需要繳納增值稅；非保證收入屬于投資，不征收增值稅。
延伸到您的問(wèn)題，如果您對(duì)外收取固定利率或同意收取固定利息，屬于貸款服務(wù)，需要繳納增值稅（營(yíng)業(yè)稅改增值稅前的營(yíng)業(yè)稅） );如果不是保證收益，則屬于投資行為，無(wú)需繳納增值稅。您現(xiàn)在已經(jīng)繳納了流轉(zhuǎn)稅（增值稅或銷售稅），這意味著您被確認(rèn)為貸款服務(wù)而非投資。
希望以上解釋可以幫助到你！
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