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好順佳集團(tuán)
2022-10-28 14:13:05
2311
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
我的觀點(diǎn)和處理方法僅供參考:(簡(jiǎn)稱:關(guān)聯(lián)方為:A，我方為:B)
1. 我們開(kāi)票的時(shí)候怎么記錄?
借款:應(yīng)收賬款1000
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
同時(shí):計(jì)算并提取稅金
借款:營(yíng)業(yè)稅及附加1000* %=
貸款:應(yīng)納稅額-營(yíng)業(yè)稅3%=30
-城市建設(shè)稅7%=
-教育附加費(fèi)%=
-印花稅%=
發(fā)票與繳納所得稅:(根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定，發(fā)票由稅務(wù)局管理，而非企業(yè)管理)
借款:應(yīng)納稅額1000*2%=20(1000*8%* %)(預(yù)付)
銀行存款:20英鎊
如果A也是建筑安裝企業(yè)，則需要A開(kāi)具建筑安裝發(fā)票，由B到稅務(wù)局為A開(kāi)具完稅證明，為A記賬提供依據(jù)
2. 如何結(jié)轉(zhuǎn)成本
根據(jù)A和B簽訂的分包協(xié)議，結(jié)算800，然后A提交正式的施工安裝發(fā)票或稅務(wù)允許的正式發(fā)票
借款:工程建設(shè)費(fèi)800
貸款:應(yīng)付賬款——A 800
支付賬單
借款:應(yīng)付賬款800
貸款:銀行存款800
3.收取200元的管理費(fèi)
在會(huì)計(jì)處理中沒(méi)有直接出現(xiàn)，最后體現(xiàn)在利潤(rùn)表中。
1. 注冊(cè)資本存入驗(yàn)資賬戶。
借款:銀行存款----驗(yàn)資賬戶
貸:實(shí)收資本
2. 從驗(yàn)資賬戶轉(zhuǎn)到基本賬戶
借款:銀行存款----基本賬戶
貸款:銀行存款----驗(yàn)資賬戶
3.畫零用現(xiàn)金
借:現(xiàn)金
借:銀行存款
4. 簽訂租賃合同并支付租金。
借款:長(zhǎng)期遞延費(fèi)用
借:銀行存款
5. 購(gòu)置電腦、辦公家具等固定資產(chǎn)。
借:固定資產(chǎn)
借:銀行存款
6. 買筆和紙箱包等辦公用品。
借:管理費(fèi)用
現(xiàn)金貸款:
7. 支付銷售相關(guān)及各種費(fèi)用。
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸款:現(xiàn)金(銀行存款)
8. 稅收存款
借款:銀行存款----納稅人
貸款:銀行存款----基本賬戶
9. 增值稅直接計(jì)入購(gòu)進(jìn)貨物的成本。
借:庫(kù)存商品
借:銀行存款
10. 因匯款及支票購(gòu)買所發(fā)生的費(fèi)用。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
借:銀行存款
11. 2000元的銷售收入是含稅的銷售價(jià)格，會(huì)收回的。
借:銀行存款2000
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1、
應(yīng)納稅額----應(yīng)納稅額2000 / (1+)* =
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:庫(kù)存貨物
12. 這個(gè)月的工資和福利費(fèi)不扣繳。
借款:行政費(fèi)用----工資
運(yùn)營(yíng)費(fèi)用----
借:應(yīng)付工資
借:管理費(fèi)----福利費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi)用
貸款:支付福利的工資總額*
13. 當(dāng)月利息收入。
借:銀行存款
信貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
14. 提取本月應(yīng)承擔(dān)的折舊費(fèi)用。(本月新增的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊)
借:管理費(fèi)用—折舊費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
15. 這個(gè)月的攤余租金。
借款:間接成本——租金
借款:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
16. 計(jì)算這個(gè)月的稅金
借款:主營(yíng)營(yíng)業(yè)稅及附加
借款:應(yīng)納稅費(fèi)----城建維護(hù)稅
其他教育稅附加費(fèi)----
17、支付今年的印花稅。(購(gòu)銷合同%;借款合同%;
物業(yè)租賃合同及倉(cāng)庫(kù)保管同樣，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同%;
在貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓憑證和營(yíng)業(yè)帳簿上記載的實(shí)收資本和資本公積;
營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、執(zhí)照各5元)
借:行政費(fèi)----印花稅
貸款:銀行存款----納稅人
18. 計(jì)算本月(季度)應(yīng)繳納的所得稅。
借:所得稅
借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超額費(fèi)用)*33%
19. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借款:本年利潤(rùn)
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
所得稅
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借款:本年利潤(rùn)
20.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。
借款:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
借款:本年利潤(rùn)
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