前言:

前言:

企業(yè)通常會購買iphone等禮物作為一種商業(yè)促銷手段。但中間涉及到稅務(wù)問題，報銷問題往往讓員工和財務(wù)人員處于危險的境地。今天，我們也從該公司購買手機，但不同的案例不同的處理方法來討論稅務(wù)相關(guān)問題和財務(wù)管理流程。

企業(yè)通常會購買iphone等禮物作為一種商業(yè)促銷手段。但中間涉及到稅務(wù)問題，報銷問題往往讓員工和財務(wù)人員處于危險的境地。今天，我們也從該公司購買手機，但不同的案例不同的處理方法來討論稅務(wù)相關(guān)問題和財務(wù)管理流程。

該公司購買的手機會作為禮物贈送給顧客

首先，我們要明確的是，《增值稅暫行規(guī)定實施細則》第四條明確規(guī)定，單位將生產(chǎn)、委托加工或購買的貨物免費提供給其他單位或個人，視同銷售貨物:

首先，我們要明確的是，《增值稅暫行規(guī)定實施細則》第四條明確規(guī)定，單位將生產(chǎn)、委托加工或購買的貨物免費提供給其他單位或個人，視同銷售貨物:

在外一因促銷，如果我們雙十摘蘋果13手機作為禮物，我們根據(jù)《增值稅暫行規(guī)定》明確、簡單的企業(yè)進行納稅，應(yīng)免征增值稅，集體福利或個人消費購買的商品和服務(wù)以及房地產(chǎn)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣;

在外一因促銷，如果我們雙十摘蘋果13手機作為禮物，我們根據(jù)《增值稅暫行規(guī)定》明確、簡單的企業(yè)進行納稅，應(yīng)免征增值稅，集體福利或個人消費購買的商品和服務(wù)以及房地產(chǎn)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣;

然后我們采用了蘋果手機，用于給客戶送禮，需要視同銷售，繳納增值稅，獲得的特殊票不應(yīng)從銷項稅額中扣除。

然后我們采用了蘋果手機，用于給客戶發(fā)放禮物，需要被視為銷售、支付增值稅和取得的專用票，不得從銷項稅額中扣除。

例如:在雙十一活動中，我購買了一批共計9萬元的iPhone 13作為禮物送給顧客。相關(guān)會計分錄:

例如:在雙十一活動中，我購買了一批共計9萬元的iPhone 13作為禮物送給顧客。相關(guān)會計分錄:

借:庫存商品

借:庫存商品

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額

借:銀行存款/現(xiàn)金

借:銀行存款/現(xiàn)金

借款:行政/銷售費用-商務(wù)招待費

借款:行政/銷售費用-商務(wù)招待費

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出

庫存商品

庫存商品

特別提示:作為禮物送給購買手機的客戶開具特別發(fā)票，不扣款!

特別提示:作為禮物送給購買手機的客戶開具特別發(fā)票，不扣款!

該公司購買的手機是用于辦公的

購買手機作為辦公人員使用，因此需要特別注意的是，手機價格在2000元以下的可以直接計入辦公用品的相關(guān)費用，如果超過2000元，則會計入固定資產(chǎn)，按月計提折舊，但這部分購買專用發(fā)票需要稅務(wù)機關(guān)允許的進項稅額抵扣。

購買手機作為辦公人員使用，因此需要特別注意的是，手機價格在2000元以下的可以直接計入辦公用品的相關(guān)費用，如果超過2000元，則會計入固定資產(chǎn)，按月計提折舊，但這部分購買專用發(fā)票需要稅務(wù)機關(guān)允許的進項稅額抵扣。

這里有一個例子:

這里有一個例子:

1)該公司購買了一部用于辦公的iPhone 13，價值12999元。相關(guān)會計分錄:

1)公司購買蘋果13手機用于辦公，價值12999元，相關(guān)會計分錄:

借:固定資產(chǎn)-蘋果iPhone 13 Pro Max (A2644)手機

借:固定資產(chǎn)-蘋果iPhone 13 Pro Max (A2644)手機

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額

貸款:銀行存款/手頭現(xiàn)金等

貸款:銀行存款/手頭現(xiàn)金等

2)公司購買了一部價值1999元的辦公手機。相關(guān)會計分錄:

2)公司購買了一部價值1999元的辦公手機。相關(guān)會計分錄:

借款:管理費用/銷售費用-辦公費用

借款:管理費用/銷售費用-辦公費用

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額

貸款:銀行存款/手頭現(xiàn)金等

貸款:銀行存款/手頭現(xiàn)金等

特別提示:如果是采購公司使用的手機，一定要開專用發(fā)票哦!!

特別提示:如果是采購公司使用的手機，一定要開專用發(fā)票哦!!

公司購買手機作為對員工的一種激勵

為獎勵員工，公司購買iPhone 13作為禮物送給員工，根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第八條的規(guī)定，屬于個人所得形式，包括現(xiàn)金、實物、證券等各種形式的經(jīng)濟利益;以實物形式取得收入的，按照取得憑證上注明的價格計算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)當納稅的所得額，參照不標明價格的市場價格確定。

為了獎勵員工,公司購買iPhone 13作為禮物送給員工,屬于個人所得的形式按照第八條的規(guī)定對個人所得稅法的實施,包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益,如果收入以實物的形式,應(yīng)納稅所得額計算根據(jù)獲得的證書上顯示的價格,沒有標價應(yīng)納稅所得額參照市場價格確定。

相關(guān)的會計分錄:

相關(guān)的會計分錄:

借款:行政費用、銷售費用、研發(fā)費用——福利費用

借款:行政費用、銷售費用、研發(fā)費用——福利費用

借款:應(yīng)付員工的工資-福利費

借款:應(yīng)付員工的工資-福利費

借:處理職工工資——福利費

借:處理職工工資——福利費

借:銀行存款

借:銀行存款

特別提醒:員工獎勵購買手機出具的專用發(fā)票，不得扣款!

特別提醒:員工獎勵購買手機出具的專用發(fā)票，不得扣款!

該公司購買了手機作為年度聚會的獎品

公司年會給獲獎員工到底納稅應(yīng)該是財務(wù)人員最頭疼的事情，但根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，個人意外所得的實物應(yīng)按照實物憑證注明價格，按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅。中獎?wù)甙匆馔馑美U納個人所得稅，由公司代扣代繳。

公司年會給獲獎員工到底納稅應(yīng)該是財務(wù)人員最頭疼的事情，但根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，個人意外所得的實物應(yīng)按照實物憑證注明價格，按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅。中獎?wù)甙匆馔馑美U納個人所得稅，由公司代扣代繳。

購買環(huán)節(jié)的手機需要視同銷售，企業(yè)需要繳納增值稅。

購買環(huán)節(jié)的手機需要視同銷售，企業(yè)需要繳納增值稅。

相關(guān)的會計分錄:

相關(guān)的會計分錄:

借:庫存商品

借:庫存商品

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額

資信:銀行存款/手頭現(xiàn)金

資信:銀行存款/手頭現(xiàn)金

借款:管理費——員工福利費

借:管理費用使用-員工福利費

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出

庫存商品

庫存商品

借方:營業(yè)外支出-個人所得稅

借方:營業(yè)外支出-個人所得稅

借:銀行存款

借:銀行存款

特別提示:年度獎品購買手機開具特別發(fā)票，不扣款!

特別提示:年度獎品購買手機開具特別發(fā)票，不扣款!

良好的會計核算核算稅費軟件發(fā)票遠程提取

良好的財務(wù)會計軟件功能可以將發(fā)票數(shù)據(jù)從稅控系統(tǒng)中提取出來，直接開票，無需人工記賬分賬發(fā)件，從源頭提取發(fā)票所有票面信息，方便且能控制準確，節(jié)省98%的發(fā)票為會計人員處理時間，保證了系統(tǒng)服務(wù)提供商的繁榮、空當支持。

良好的財務(wù)會計軟件功能可以將發(fā)票數(shù)據(jù)從稅控系統(tǒng)中提取出來，直接開票，無需人工記賬分賬發(fā)件，從源頭提取發(fā)票所有票面信息，方便且能控制準確，節(jié)省98%的發(fā)票為會計人員處理時間，保證了系統(tǒng)服務(wù)提供商的繁榮、空當支持。

在Web終端點擊“一鍵取票”按鈕，會彈出取票提示框

在Web終端點擊“一鍵取票”按鈕，會彈出取票提示框

點擊“查詢”，系統(tǒng)將進行收票操作。如果找到發(fā)票，它將提示可以提取的發(fā)票信息

點擊“查詢”，系統(tǒng)將進行收票操作。如果找到發(fā)票，它將提示可以提取的發(fā)票信息

點擊“確認提取”，系統(tǒng)顯示找到的發(fā)票;

點擊“確認提取”，系統(tǒng)顯示找到的發(fā)票;

對于“輸出”和“輸入”也是如此;

對于“輸出”和“輸入”也是如此;

加工公司怎么做賬

加工費是指委托加工單位向委托加工單位收取的費用。對企業(yè)產(chǎn)生的加工費，應(yīng)加收傭金工程材料科目核算，具體賬目如何處理?

加工費會計分錄

1. 委托加工的，所支付的加工費計入委托加工材料科目。

處理及雜項費用的支付，應(yīng)當編制下列會計分錄:

借:委托加工材料

借:銀行存款

2. 屬于委托加工的，收取的加工費計入主營業(yè)務(wù)收入賬戶。

結(jié)算費用處理費用錄入:

借款:銀行存款(應(yīng)收賬款)

戴:主營業(yè)務(wù)收入

3.如果委托加工一半的產(chǎn)品，所發(fā)生的費用應(yīng)記入委托加工產(chǎn)品的成本。這類業(yè)務(wù)通過寄售加工材料記賬。會計處理:

(1)加工材料交付

借:委托加工材料

信貸:原材料

(2)處理費用

借:委托加工材料

借:應(yīng)付賬款

(3)加工材料回收

借:原材料

貸款方式:委托加工材料

(四)繳納手續(xù)費

借:應(yīng)付賬款

借:銀行存款

委托加工材料有哪些?

委托加工材料是指企業(yè)委托其他單位加工成新材料或包裝材料、低值易耗品等材料的材料。企業(yè)委托加工材料的成本，包括在加工過程中實際消耗的材料成本、支付的加工費、運輸費用和繳納的稅費。委托加工材料的費用，包括加工實際消耗的材料成本、支付的加工費用、承擔的運費和雜費以及繳納的稅款。借方為委托加工材料的實際成本，貸方為已加工入庫的材料的實際成本和剩余材料的實際成本。期末余額在借方，借方反映委托加工材料未完成的實際成本。