眾所周知，香港稅制簡單的優(yōu)勢是大部分內(nèi)地企業(yè)在香港設(shè)立公司的主要原因之一。那么，有了這么簡單的稅制，報稅是不是很簡單方便呢？

其實，無論是香港公司還是在香港工作的個人，都離不開報稅這個話題。它涉及個人或公司的財務(wù)管理，一旦發(fā)生，會帶來不必要的麻煩，導(dǎo)致罰款或更嚴厲的處罰。

01 香港基本稅制

相信大家對香港簡單的稅制都有一些了解。

香港的稅種也很簡單，包括：

▍利得稅

▍房產(chǎn)稅15

▍印花稅（即印花稅）

▍薪俸稅（累進）2-17不等

其他增值稅、消費稅、進出口稅（煙酒等特產(chǎn)除外）、營業(yè)稅等不征收。

02 香港公司如何報稅

第 1 步：簿記

香港公司的會計包括試算表、損益表和資產(chǎn)負債表三份報告，需要整理原始資料，準備會計憑證、明細賬和總賬。

開票所需文件主要包括公司章程、工商登記證（復(fù)印件）、銀行月結(jié)單（statement statement）、銀行收付款單（receipt）、商業(yè)發(fā)票、采購訂單、費用收據(jù)等必要文件。

第 2 步：審核

其實我們所說的審計，就相當于大陸企業(yè)所說的審計。香港公司的核數(shù)師報告只能由香港的持牌會計師出具。經(jīng)主管簽字確認后，向稅務(wù)局提交納稅申報表。

第三步：等待稅務(wù)局的稅務(wù)評估

香港公司提交納稅申報表、會計報告和審計報告后，稅務(wù)局將在三個月內(nèi)完成稅務(wù)評估。如經(jīng)確認公司虧損或無利潤，將不予發(fā)行通知書繳納稅款并將損失結(jié)轉(zhuǎn)至下一年。

如申報離岸免稅，稍后會收到香港稅務(wù)局的離岸解釋；

如果你提交的是正常的在岸報稅，稅務(wù)局稍后會開具稅單，你可以根據(jù)稅單繳稅。

03報稅特別提示

香港公司無論是否經(jīng)營，都必須按時報稅。香港公司如無業(yè)務(wù)，可申請零申報，無需提交經(jīng)審計的財務(wù)報表。但是，有業(yè)務(wù)的香港公司必須如實做會計和納稅申報，并出具審計報告。

報稅時間：

香港公司將于成立18個月后收到首份利得稅報稅表。稅務(wù)局必須在報稅表發(fā)出日期起計 3 個月內(nèi)向稅務(wù)局報告其過往的經(jīng)營業(yè)績。宣布。新公司首次報稅的會計期間最長可達18個月，后續(xù)會計期間為12個月。

所需文件：

香港貿(mào)易公司需要繳納的主要稅項是利得稅。利得稅申報需要準備本財政年度的每月銀行結(jié)單；會計年度的采購和銷售發(fā)票和其他費用發(fā)票。

當然，在納稅申報過程中，所需的相關(guān)文件也會根據(jù)公司的實際經(jīng)營情況而定。不同行業(yè)可能需要補充其他文件和文件。很多香港公司基于支出成本的考慮，不會部署香港會計師、香港審計師等，長期選擇零申報的方式。

但是，隨著CRS的實施，香港的稅制會越來越完善。如果香港公司出于成本考慮選擇零申報，可能存在風險。長此以往，可能會引起稅務(wù)稽查和征稅。美好的。

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香港公司注冊成立后，必須按照香港稅務(wù)局的要求，為每只鞋申報稅務(wù)資料。報稅前需要做好會計工作，找專業(yè)的審計師進行審計。完成后，向香港稅務(wù)局匯報公司過去一年的經(jīng)營狀況。

一般來說，新客戶在注冊香港公司之前和之后都會非常關(guān)心會計和報稅，他們也會有很多疑問和疑惑。我們編制了一份有關(guān)會計和稅務(wù)申報的常見問題列表，包括：

1.香港公司什么時候需要報稅？

2.做會計和審計需要提供哪些資料

3、公司日常運營中是否需要提前做好準備？

4、具體的審計報稅流程是怎樣的？

5、審計師會對審計報告發(fā)表什么意見，會拒絕發(fā)表審計意見嗎？

6、審計報告的具體用途是什么？

針對這些問題，我們結(jié)合日常審計經(jīng)驗做了總結(jié)，并一一解答。

香港公司審計又稱香港公司審計，是對公司財務(wù)報表的數(shù)字化驗證和驗證。公司財務(wù)報表必須經(jīng)香港執(zhí)業(yè)會計師審計，并出具符合會計準則的審計報告。

對于新成立的香港公司，稅務(wù)局通常會在其成立后的第18個月左右發(fā)出第一份利得稅報稅表，然后根據(jù)公司的年度結(jié)束日期發(fā)出報稅表。注意收稅單，注意在截止日期前完成申報。

如填報或遺漏報稅表內(nèi)容，稅務(wù)局將視該報稅表為無效報稅表，并處以罰款。因此，建議您通過專業(yè)機構(gòu)協(xié)助您進行申報。

香港公司為進行會計審計須提供的資料：

1、香港公司的基本資料：公司注冊證、商業(yè)登記證、公司章程、最新年報等。

2.香港公司銀行月結(jié)單及水費單

3、會計期間發(fā)生的購銷合同或購銷發(fā)票

4. 費用和賬單，包括工資、租金、辦公費、水電費等。

\n 5.提供上一年度的審計報告和納稅表（不是第一次納稅申報表）

6、有關(guān)聯(lián)母公司或子公司的，提供關(guān)聯(lián)公司的審計報告等資料

7. 根根據(jù)公司情況，需提供的其他會計資料

香港公司會計審計的詳細流程如下：

1. 收集公司會計資料，會計將原始票據(jù)分類，核對銀行流水。

2、會計期間出現(xiàn)信息缺失的，會計師應(yīng)當及時補齊后編制財務(wù)報表。

3、公司董事確認財務(wù)報表，然后進入審計程序，審計結(jié)束后出具審計報告。

4. 董事在審計報告和納稅申報表（如有）上簽字，并向稅務(wù)局提交納稅申報表。

5、等待稅務(wù)局出具的納稅評估通知，收到后按時繳納稅款。

6、協(xié)助處理和回答稅務(wù)局的詢問，提供專業(yè)的稅務(wù)建議。

香港公司的審計報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、稅務(wù)報表、會計師意見和稅務(wù)代理職責。

1. 資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表主要反映公司的資產(chǎn)負債情況：公司有多少現(xiàn)金，有多少資產(chǎn)，是否資不抵債，是否以香港公司的名義借款，公司的債務(wù)償還情況如何等.

2、損益表

損益表是對香港公司年度經(jīng)審計利潤的統(tǒng)計，稅務(wù)局會根據(jù)損益表進行納稅評估和計稅。

香港公司首200萬港元利潤只需按優(yōu)惠稅率繳納利得稅。超過200萬港元的利潤按相同稅率征稅。

3. 報稅表

報稅表是香港會計師在整理香港公司的報告后，按照現(xiàn)行的利得稅率，計算公司應(yīng)繳納的稅款，以及計算預(yù)繳稅面的稅表。 .香港公司是否需要繳稅，繳稅多少都會反映在報稅表上。

四、會計師意見

香港注冊會計師將按照香港會計準則、財務(wù)報告準則和審計準則的相關(guān)要求對香港公司的賬目進行審計，并出具專業(yè)、客觀的審計意見。我們將在后面詳細描述審計意見的類型。

5. 稅務(wù)代表職責

主要闡述了稅務(wù)代表的職責、應(yīng)遵守的會計制度及其他監(jiān)管內(nèi)容。

可以看出，一家香港公司的審計報告包含了大量專業(yè)而詳細的報告內(nèi)容。因此，有經(jīng)驗的香港會計師需要對貴公司的賬目進行檢查和審計，以幫助公司合理減輕稅負。

審計意見一般可分為以下四類：

一、無保留意見：意見

香港公司財務(wù)報表的內(nèi)容與實際審計情況一致，并遵循會計準則及相關(guān)規(guī)定，會計師將對公司出具無保留意見。這個意見是最好的。

2、保留意見：保留意見

由于存在一些特殊事項，如公司經(jīng)審計的資料不完整、超過準則要求的期限、部分財務(wù)數(shù)據(jù)不符合會計準則等，將對公司的財務(wù)報表產(chǎn)生影響，因此會計師出具保留意見的報告。

3.負面意見：反對意見

香港公司的財務(wù)報表不能真實、公允地反映公司的情況，與會計準則不符。只有當出現(xiàn)重大偏差時，香港會計師才會發(fā)表否定意見。

4. 拒絕發(fā)表意見：放棄意見

在審計過程中，香港會計師拒絕發(fā)表意見，原因是他們無法收集足夠的會計數(shù)據(jù)以對香港公司的財務(wù)報表發(fā)表準確的審計意見。一般來說，在這三種情況下，您都可以表達您的拒絕意見。

(1) 注冊會計師不獨立于被審計單位

(2) 存在重大范圍限制

（三）存在重大不確定性

審計前，一定要注意審計報告中會計師的意見。無保留意見是最好的，保留意見、否定意見和拒絕發(fā)表意見都可能對公司產(chǎn)生不利影響。

卓道提醒您，在公司日常運營中需要保留會計所需資料，并在審計過程中提供完整的資料，以獲得“無保留意見”的審計結(jié)果。

香港公司的審計報告是對公司經(jīng)營狀況最直接、最客觀的反映。它的應(yīng)用場景很多，不僅用于報稅，還涉及到公司經(jīng)營活動的方方面面。讓我簡要介紹一下審計報告的目的。 .

1. 合規(guī)納稅申報所需

每個香港公司都有責任和義務(wù)向稅務(wù)局申報公司的稅款。公司進行稅務(wù)評估。這是香港公司維修的重要組成部分。

2. 銀行業(yè)務(wù)調(diào)查所需

您的香港公司已開立銀行賬戶用于付款和收款。為控制風險，銀行將隨機抽查公司銀行賬戶，并根據(jù)抽查內(nèi)容要求公司提供所需資料。 ，這可能需要提供特定年度的審計報告或財務(wù)報表。如果公司無法提供，將影響賬戶的正常使用，包括凍結(jié)或注銷賬戶的可能性。

3、股東大會需要

公司經(jīng)營者在股東大會上向股東報告公司情況時，公司應(yīng)提供香港公司的審計報告作為證據(jù)，以便股東更好地了解公司的經(jīng)營和投資情況。

4、良好的上市融資證明

香港公司未來無論是融資還是上市，都證明該公司合法合規(guī)經(jīng)營，審計報告是投資者認可的重要文件。

5. 需要參與境外投資

當香港公司參與一些境外投資時，項目方通常會要求香港公司提供最新的經(jīng)審計的審計報告，作為對公司資質(zhì)和能力的判斷。

香港公司的會計和審計成本一般受公司營業(yè)收入、業(yè)務(wù)量、公司結(jié)構(gòu)復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)責任等因素的影響，具體如下：

1.香港公司營業(yè)收入\n

香港注冊會計師必須簽署審計報告，代表對審計報告負責，并負責報告公司營業(yè)額越大，審計師承擔的審計責任就越大，審計成本也會相應(yīng)增加。

2.香港公司的商業(yè)交易和銀行交易數(shù)量

公司的業(yè)務(wù)往來和銀行往來越多，整體文件就越多，會計師處理會計報表和審計的工作量就會增加，成本也會相應(yīng)增加。

3、公司規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度

香港公司結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性會影響會計和審計的難度。 ，公司的會計審計工作量將顯著增加，其會計審計成本將相應(yīng)增加。反之，如果是簡單的結(jié)構(gòu)，成本也會相應(yīng)降低。

香港公司的會計審計費用沒有標準定價。每個公司的情況都不一樣。只有了解了公司的整體情況，才能給出合理的報價。

需要注意的是，除了價格因素外，審計報告的質(zhì)量、會計師的專業(yè)性、服務(wù)的誠信度等方面也應(yīng)在會計審計中加以考慮。

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